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要學(xué)習(xí)，更要善于思考、歸納、總結(jié) 關(guān)于 一品稅悅 內(nèi)容：圍繞財(cái)稅知識(shí)，與您聊聊工作中的困擾與收獲，與您共成長(zhǎng)。 最近公眾號(hào)的推送算法發(fā)生了改變，不再按推送時(shí)間顯示在大家的訂閱號(hào)里。如何能及時(shí)的看到“一品稅悅”的文章呢，有兩個(gè)辦法可以解決：1、每篇文章點(diǎn)右下角的“在看”，讓系統(tǒng)知道你喜歡這個(gè)公眾號(hào)，以后會(huì)準(zhǔn)時(shí)呈現(xiàn)。
2、進(jìn)入公眾號(hào)首頁(yè)點(diǎn)擊右上角“…“，設(shè)為”星標(biāo)“。謝謝支持！2021年，財(cái)稅路上，我們共同成長(zhǎng)一、今年4月初，我和客戶(hù)去一個(gè)飯店吃飯，吃完飯結(jié)賬的時(shí)候，開(kāi)了一張發(fā)票，這個(gè)飯店開(kāi)出的發(fā)票的稅率為“免稅”，于是，我跟開(kāi)票人員說(shuō)，這個(gè)發(fā)票開(kāi)的有問(wèn)題，現(xiàn)在已經(jīng)是4月份了，餐飲業(yè)“免稅”優(yōu)惠已經(jīng)沒(méi)有了，不能再開(kāi)“免稅”的發(fā)票了，應(yīng)該開(kāi)帶有稅率/征收率的發(fā)票，那個(gè)開(kāi)票人員說(shuō)，我們沒(méi)接到公司財(cái)務(wù)的通知，我們一直都是這樣開(kāi)的。那么，一直這樣開(kāi)就是對(duì)的嗎？我們看一下政策依據(jù)吧：依據(jù)：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局2021年第7號(hào)公告規(guī)定， 《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。也就是說(shuō)，從2021年4月1日起，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)（生活服務(wù)，是指為滿(mǎn)足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類(lèi)服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)），以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。二、老板個(gè)人名下辦公房無(wú)償給企業(yè)使用，可以嗎？需要繳稅嗎？解析：可以無(wú)償使用，但是需要繳稅。無(wú)償使用雖然是可以的，但是無(wú)租使用并不代表無(wú)稅。增值稅上不需要視同銷(xiāo)售，但是房產(chǎn)稅是需要由使用人從價(jià)計(jì)征代為繳納。依據(jù)1：《財(cái)稅（2016）36號(hào)》文第十四條：下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶(hù)（未包含自然人）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（三） 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。由于是自然人無(wú)償提供服務(wù)，不用視同銷(xiāo)售繳納增值稅。依據(jù)2：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)）第一條規(guī)定，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。三、居民企業(yè)直接投資取得的分紅免征企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)做公司股東取得的投資分紅需要繳稅嗎？如果需要納稅的話(huà)，可以核定征收嗎？居民企業(yè)直接投資取得的分紅免征企業(yè)所得稅，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)做公司股東取得的投資分紅需要繳納20%的個(gè)稅！1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。應(yīng)由被投資公司按“股息、紅利所得”代扣代繳你單位自然人投資人的個(gè)人所得稅。2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入雖然有的地區(qū)可以核定征收，但是分紅收入必須單獨(dú)按照20%稅率申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，不得核定征收。依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國(guó)稅函[2001]84號(hào)）第二條規(guī)定：關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。四、老板個(gè)人名下有一套辦公房，現(xiàn)投資入股給企業(yè)使用，老板需要交個(gè)稅嗎？用實(shí)物資產(chǎn)入股，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，需要交納20%個(gè)稅，可以在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號(hào)）規(guī)定：第一條 個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。第二條 個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。第三條 個(gè)人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。五、收到政府發(fā)放的以工代訓(xùn)補(bǔ)貼要繳納哪些稅？解析：以工代訓(xùn)是指企業(yè)利用自有場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)備,讓職工邊工作邊進(jìn)行生產(chǎn)技能培訓(xùn)；是促進(jìn)就業(yè)的一種方式。目前“以工代訓(xùn)”主要有三項(xiàng)目補(bǔ)貼政策:一是新吸納就業(yè)人員以工代訓(xùn)，二是困難企業(yè)以工代訓(xùn)，三是受疫情影響行業(yè)企業(yè)以工代訓(xùn)。目前，大部分地區(qū)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每月不超過(guò)500元。1、增值稅：一般情況下，以工代訓(xùn)補(bǔ)貼是由財(cái)政局發(fā)放的，屬政府補(bǔ)助范疇，如果收到的補(bǔ)貼是與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。而目前取得的以工代訓(xùn)的補(bǔ)貼是與企業(yè)的銷(xiāo)售收入和數(shù)量不直接掛鉤的，是按符合條件的人員個(gè)數(shù)取得的補(bǔ)貼，因此該財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。2、企業(yè)所得稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》 (財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定：“一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;(二)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算?！?/section>如果貴公司取得的補(bǔ)貼收入符合上述規(guī)定，也可以作為不征稅收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但是對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用也不得稅前扣除。如果以上三個(gè)條件不是同時(shí)滿(mǎn)足的，需要作為應(yīng)稅收入，繳納企業(yè)所得稅。說(shuō)明：本文由“一品稅悅”原創(chuàng)
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