養(yǎng)老金的計(jì)算需要知道很多因素，但是基本的原則還是多繳多得、長繳多得、晚退多得。讓我們以機(jī)關(guān)事業(yè)單位女性高級職稱可以55歲退休和60歲退休之間選擇的養(yǎng)老金計(jì)算差距，看一下晚退休五年究竟是不是劃算？

機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)施養(yǎng)老保險制度改革以后，各地都推出了養(yǎng)老保險待遇計(jì)算新辦法，主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金三部分，另外還有職業(yè)年金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算公式，跟企業(yè)退休人員完全一樣，這也是我們實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度并軌的一項(xiàng)根本舉措。過渡性養(yǎng)老金，畢竟隨著時間的推移都會消失的。職業(yè)年金，企業(yè)也有企業(yè)年金對應(yīng)。

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金主要跟三個因素相關(guān)，退休上年度社會平均工資、本人的平均繳費(fèi)指數(shù)、繳費(fèi)年限三個因素相關(guān)。

退休上年度社會平均工資，現(xiàn)在一些地區(qū)改由人社部門統(tǒng)一公布養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，但總體還是根據(jù)社會平均工資來的。

2021年退休假設(shè)當(dāng)?shù)赜?jì)算養(yǎng)老金用的計(jì)發(fā)基數(shù)為7000元，按照每年增長5%的速度，2020年會變成9000元。其實(shí)，每年5%的數(shù)字已經(jīng)非常保守，畢竟社會平均工資每年出現(xiàn)8%~10%的速度增長是過去的常態(tài)。

平均繳費(fèi)指數(shù)實(shí)際上等于所有繳費(fèi)年限繳費(fèi)指數(shù)的平均數(shù)。高級職稱的繳費(fèi)指數(shù)并不低，假設(shè)為1.5。

繳費(fèi)年限，由于延遲退休五年，假設(shè)由35年變?yōu)?0年。

通過基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算公式可以算出，如果55歲退休基礎(chǔ)養(yǎng)老金為3062.5元，如果60歲退休基礎(chǔ)養(yǎng)老金為4500元。

（二）個人賬戶養(yǎng)老金，等于退休時個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)。

看一下現(xiàn)在的養(yǎng)老保險個人賬戶，估計(jì)很多人已經(jīng)有7~10萬元了。假設(shè)現(xiàn)在養(yǎng)老保險個人賬戶有7萬元，2020年養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率為6.04%。

如果社平工資是7000元，1.5倍繳費(fèi)基數(shù)實(shí)際上是10500元，每月進(jìn)入個人賬戶840元，一年1萬元左右。但是繳費(fèi)基數(shù)也會按照5%的速度增長。

如果粗略計(jì)算，五年后養(yǎng)老保險個人賬戶的錢數(shù)差不多能由7萬元增加到15.7萬元左右。

養(yǎng)老金計(jì)算月數(shù)，55歲是170個月，60歲是139個月。

養(yǎng)老保險每月能夠領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金，55歲退休能夠領(lǐng)取每月410元，60歲退休能夠領(lǐng)取1130元。

（三）職業(yè)年金。職業(yè)年金個人繳納繳費(fèi)基數(shù)的4%，單位繳納8%。相對于個人賬戶養(yǎng)老金的記入錢數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)的8%，是1.5倍。

但是，職業(yè)年金的記賬利率或者實(shí)際收益率，一般會低于養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率。

由于新辦法計(jì)算職業(yè)年金每月領(lǐng)取的錢數(shù)，也是除以的養(yǎng)老保險個人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)。

由于職業(yè)年金也是需要繳納個人所得稅的，不過稅率只有3%，可以假設(shè)職業(yè)年金每月領(lǐng)取的錢數(shù)是個人賬戶養(yǎng)老金的1.3~1.4倍。

按照1.3倍計(jì)算，55歲退休每月可以領(lǐng)取533元職業(yè)年金，60歲退休職業(yè)年金每月可以領(lǐng)取1469元。

（四）過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金，一般等于視同繳費(fèi)指數(shù)乘以視同繳費(fèi)年限再乘以過渡性系數(shù)再乘以社會平均工資。

假設(shè)過渡性系數(shù)為1.4%，視同繳費(fèi)指數(shù)為1.5，視同繳費(fèi)年限為28年。

如果是55歲退休，過渡性養(yǎng)老金可以領(lǐng)取4116元；60歲退休僅僅是社會平均工資變化，其他因素未變，這樣過渡性養(yǎng)老金會變成5262元。

綜合計(jì)算：以上四部分分別相加，55歲退休可以領(lǐng)取新辦法退休待遇8121.5元（含533元的職業(yè)年金），60歲退休可以領(lǐng)取12,361元，比55歲退休多領(lǐng)取52.2%。

正常來講，早退休養(yǎng)老金還會年年增加。但是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金平均增長幅度都會低于養(yǎng)老金平均增長幅度，如果平均增長5%，事業(yè)單位也就增長4%，高級職稱增加的幅度可能還會低一些。

如果按照每年3.5%的速度增長，早退休5年養(yǎng)老金會增長18.8%左右，這時候養(yǎng)老金為9583元，仍然會比晚退休5年低20%以上。

實(shí)際上，以上計(jì)算的只是新辦法退休待遇，由于2021年退休我們還需要減發(fā)30%新辦法比老辦法的高出部分，因此早退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇還會更低。

可是話又說回來，早退休多領(lǐng)了5年的養(yǎng)老金，多了5年的自由時間，這部分得失也是很難比較的了。

總體來說，僅憑養(yǎng)老金待遇來看，肯定是越晚退休越劃算。可是，早退休的五年時間值多少錢呢？