一、資金管理

（一）資金存放不合規(guī)

（1）單位資金未進(jìn)行競爭性存放。

（2）購買理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策。

（二）銀行賬戶開戶過多

（1）銀行賬戶開立過多。

（2）部分銀行賬戶長期不使用，余額很小。

（3）開立銀行賬戶未經(jīng)集團(tuán)審批。

主要定性依據(jù)：《關(guān)于防止領(lǐng)導(dǎo)干部在公款存放方面發(fā)生利益沖突和利益輸送的辦法》

建議措施：制定公司相關(guān)配套制度，定期清理銀行賬戶。

（三）不兼容職務(wù)一人擔(dān)任

（1）會計(jì)一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼。

（2）會計(jì)或出納實(shí)際一人履行會計(jì)和出納兩人職責(zé)，未實(shí)際復(fù)核。

主要定性依據(jù)：企業(yè)內(nèi)控制度

建議措施：定期檢查，防止違規(guī)違紀(jì)案件發(fā)生。

（四）設(shè)立“小金庫”

（1）收入不入賬。

（2）虛列支出套現(xiàn)。

（3）將單位收入存入個(gè)人賬戶。

主要定性依據(jù)：《中華人民共和國會計(jì)法》

建議措施：應(yīng)入賬收入入賬，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)禁公款私存。

（五）個(gè)人違規(guī)借款

（1）下屬企業(yè)存在股東個(gè)人違規(guī)向企業(yè)借款。

（2）個(gè)人備用金長期不還。

主要定性依據(jù)：《中華人民共和國公司法》

建議措施：制定完善公司備用金借款制度，嚴(yán)格執(zhí)行，定期檢查。

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