個人獨資企業(yè)避稅方案及節(jié)稅效果比較

昵稱69849464 2020-05-07

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個人獨資企業(yè)避稅方案及節(jié)稅效果比較

案例1、利潤轉(zhuǎn)移模式

假設(shè)為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)（下稱B企業(yè)），將A公司的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：

A公司	B企業(yè)
增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅	增值稅：500/1.03*0.03=14.56
企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元	企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元	個人所得稅：500/1.0310%35%-1.475=15.51
合計：125+75=200萬元	合計為：30.07萬元

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔(dān)負的稅額只有個稅的15.51，那么算下來的稅負15.51/500萬=3.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-15.51=184.49萬元，節(jié)稅比例高達：184.49/200=92.25%。

案例2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式

假設(shè)為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立XX事務(wù)所（下稱D企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過D企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

C公司	D企業(yè)
增值稅：500/1.03%0.03%=14.56萬元	增值稅：500/1.03%0.03%=14.56萬元
企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元	企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元	個人所得稅：500/1.0310%35%-1.475=15.51萬元
稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元	稅款合計：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計算得知D企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，D企業(yè)相對于C公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達：104.49/134.56=77.65%

案例3、工資代發(fā)模式（適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結(jié)算）

小王（下稱E個人）為某公司的高管，月收入為5萬元，年收入則為60萬?，F(xiàn)在成立XX商務(wù)咨詢中心（下稱F企業(yè)），將上述E個人的收入直接轉(zhuǎn)入F企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果：

E個人	F企業(yè)
增值稅：無	增值稅：60/1.03*0.03=1.75萬元
企業(yè)所得稅：無	企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
個稅：【（5-0.35）30%-0.2755】12=13.44萬元	個稅：60/1.0310%20%-0.375=0.79萬元
合計：13.44萬元	合計：1.75+0.79=2.54萬元

分析：通過以上計算所得可知：F企業(yè)的綜合稅負為：2.54/60=4.23%，而E個人稅負則高達：13.44/60=22.4%；F企業(yè)相對于E個人節(jié)約稅款為：13.44-2.54=10.9萬元，節(jié)稅比例高達：10.9/13.44=81.10%。

備注：不涉及社保及公積金，收入越高，節(jié)稅效果越明顯。

四、個人獨資企業(yè)的形式有哪些

1、XX商務(wù)咨詢事務(wù)所、XX建筑設(shè)計事務(wù)所、XX營銷策劃中心（適用于專業(yè)服務(wù)場景，如：商務(wù)咨詢，品牌管理，營銷策劃，建筑設(shè)計等）

2、XX影視工作室、XX網(wǎng)絡(luò)工作室、XX翻譯工作室（適合于專業(yè)領(lǐng)域場景：如影視、網(wǎng)絡(luò)、翻譯、直播平臺等）
等等…