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第一節(jié) 流動資產(chǎn)概述 一、含義與內(nèi)容： 1、含義：一年之內(nèi)或一個營業(yè)周期之內(nèi)能夠的財(cái)產(chǎn)，是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)性最小的資產(chǎn)。 2、內(nèi)容。 二、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)特點(diǎn)： 1、流動性：在具體中具有并存性、繼起性。 貨幣資金—儲備資金—生產(chǎn)資金—成品資金—結(jié)算資金—貨幣資金 2、波動性：資金占用數(shù)量有高有低、起伏不定。 3、增值性：貨幣資金產(chǎn)生了增量。 4、綜合性：反映了生產(chǎn)經(jīng)營活動全貌。 三、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速途徑： 例： 一季度營業(yè)額720萬（90天） 流動資金：去年底1月初360萬、2月初370萬、3月350萬 、3月底380萬 平均占有流動資金=[（360+370）/2+（370+350）/2+（350+380）/2] /3=365 1、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)： A流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 次數(shù)=銷售額/平均占有流動資金=3600萬元/1200萬元=3次 天數(shù)=360天/次數(shù)=360天/3次=120天 B存貨周轉(zhuǎn)率： 次數(shù)=銷貨成本/平均存貨 天數(shù)=360/次數(shù) 2、途徑： 第二節(jié) 流動資產(chǎn)需要量預(yù)測 一、預(yù)測定義與意義： 二、要求 三、辦法：表3-1 
第三節(jié) 貨幣資金與應(yīng)收帳款管理 一、貨幣資金：最流動、最有變現(xiàn)能力的流動資產(chǎn)，保持一定量的貨幣資金目的：交易需要、預(yù)防需要、機(jī)會需要。 貨幣資金=現(xiàn)金+存款+其他貨幣資金。 1、現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金（保險(xiǎn)柜） A按現(xiàn)金結(jié)算范圍，不得任意擴(kuò)大，出納與會計(jì)嚴(yán)格分開。 B不得坐支、透支現(xiàn)金，不得套取現(xiàn)金。 C不能以白條抵充現(xiàn)金。 2、銀行存款管理： 二、最佳貨幣資金持有量：表3-2 
三、應(yīng)收帳款的管理：避免出現(xiàn)三角債和壞帳損失。 1、定義：應(yīng)收而未收的貨款。 借錢：屬于其他應(yīng)收款。 2、管理： A充分和適當(dāng)掌握信用政策： 信用政策：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用政策的總稱。 信用標(biāo)準(zhǔn)：對顧客的最低標(biāo)準(zhǔn)（顧客的品質(zhì)、償債能力、資本實(shí)力、有無擔(dān)保、顧客所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與發(fā)展前景）。 信用條件：表3-3 
證用手段：工具。 B正確使用收款政策：有理有利有節(jié) 定義： 程序：寫信（提醒信用期已到或交到）、派人上門、商談延期付款方法、訴訟法律。 C充分使用風(fēng)險(xiǎn)政策： 壞賬損失：三個條件之一（破產(chǎn)死亡、超過三年、人力無法抗拒的自然災(zāi)害）。 壞賬損失的財(cái)務(wù)處理：直接核銷法、備抵法。 在備抵法基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金。 提取法： 按賒銷貨款的比例、按應(yīng)收帳款平均余額的比例（現(xiàn)行規(guī)定）、按帳齡的長短的千分之三到千分之五提?。▏H慣例）。 第四節(jié) 外幣業(yè)務(wù)管理 一、基本概念： 1、外幣：外國或境外的貨幣總稱。 外匯：外幣表示的各種憑證。 2、匯率與標(biāo)價(jià)方法： A匯率：比例。 B標(biāo)價(jià)方法： 直接標(biāo)價(jià)法：1美元=X人民幣。 外匯匯率上升：比率高，本國貨幣增加。 外匯匯率降低：比率低，本國貨幣減少。 間接標(biāo)價(jià)法：1人民幣=X美元 比例越高，說明本國幣值上升。 3、記帳本位幣（功能貨幣）：由當(dāng)?shù)胤梢?guī)定或某國法律規(guī)定的主要或經(jīng)常業(yè)務(wù)下的記帳貨幣。 4、外幣業(yè)務(wù)： 5、匯率：表3-4 
二、匯兌損益： 1、定義：差額。 2、處理。 第五節(jié) 存貨管理 一、存貨： 1、材料存貨：材料倉庫。 2、在制品、半成品存貨：機(jī)器設(shè)備上。 3、產(chǎn)成品存貨：成品倉庫。 二、存貨資金控制： 1、材料資金的控制：編制采購計(jì)劃，控制采購限額；掌握動態(tài)（高儲、低儲、采購點(diǎn)）；建立制度。 A正確確定材料耗用量：年季日。 B正確確定合理的采購量。 C正確確定合理的采購批量：表3-5
2、在制品、半成品資金控制（生產(chǎn)資金）： A合理安排生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃：期、量。 B加強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度：縮短生產(chǎn)周期。 C節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用。 D控制半成品庫停留。 3、成品資金控制。 |
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