| 類(lèi)別 | 關(guān)注內(nèi)容 | 審計(jì)程序 |
總體 情況 | 首先審查物業(yè)公司簽訂的協(xié)議或責(zé)任制內(nèi)容。了解物業(yè)管理費(fèi)收取模式，如酬金制或包干制。不同的責(zé)任內(nèi)容，關(guān)注點(diǎn)重點(diǎn)也就不同。 | 查看過(guò)往物業(yè)公司相關(guān)資料、查看業(yè)主方對(duì)物業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 |
| 寫(xiě)字樓物業(yè)管理包括：客服、保潔、安全、綠化、停車(chē)場(chǎng)（含停車(chē)券、發(fā)票等管理）、電梯、公共標(biāo)識(shí)系統(tǒng)、配套服務(wù)、工程維修、投訴處理、信息化（控制、異常抬桿情況）、合同（外包合同）、臺(tái)賬、團(tuán)隊(duì)建設(shè)（重點(diǎn)為客服、保安培訓(xùn)）、稅務(wù)（代扣代繳稅務(wù)問(wèn)題）、會(huì)計(jì)核算（收入確認(rèn)方法） | 通過(guò)訪(fǎng)談對(duì)物業(yè)公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)一步了解 |
物業(yè)費(fèi) 收繳 情況 | 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公示情況（實(shí)際收取是否與公示一致） | 獲取物業(yè)公司物業(yè)服務(wù)費(fèi)臺(tái)賬、物業(yè)服務(wù)費(fèi)合同，并梳理出物業(yè)服務(wù)費(fèi)收費(fèi)臺(tái)賬，登記核心內(nèi)容，并形成底稿 |
| 了解物業(yè)管理費(fèi)收取方式及流程，如網(wǎng)上繳費(fèi)、現(xiàn)金繳納 |
| 現(xiàn)金繳納方式，關(guān)注現(xiàn)金歸集是否及時(shí)，現(xiàn)金監(jiān)控手段是否有效；出納和收銀是否有舞弊行為 | 將物業(yè)服務(wù)費(fèi)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬面收入進(jìn)行核對(duì)，查看是否存在多收或少收的情況 |
| 如果有系統(tǒng)管理，查看系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置是否合理，不相容崗位權(quán)限是否分離 | 從財(cái)務(wù)賬面查看物業(yè)費(fèi)收取渠道，現(xiàn)金還是銀行存款，關(guān)注現(xiàn)金是否存在坐支現(xiàn)金或挪作他用，進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，關(guān)注銀行賬戶(hù)是否專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用，正常使用 |
| 核對(duì)系統(tǒng)物業(yè)收費(fèi)數(shù)據(jù)，看物業(yè)收繳率是否合理 |
| 選取部分客戶(hù)收繳物業(yè)費(fèi)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，觀察收費(fèi)流程有無(wú)漏洞、收入報(bào)賬、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等 | 對(duì)物業(yè)費(fèi)進(jìn)行分析性復(fù)核，查看是否存在收費(fèi)異常的情況，以及是否存在偷水、電的情況 |
| 分析性復(fù)核，分析一段期間費(fèi)用收取是否與物業(yè)面積及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相匹配，有無(wú)異常波動(dòng)；對(duì)異常事項(xiàng)予以關(guān)注；若有水電燃?xì)赓M(fèi)用代收取，則將此類(lèi)費(fèi)用與物業(yè)管理費(fèi)單獨(dú)區(qū)分進(jìn)行分析 | 如恰好在收取物業(yè)費(fèi)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以進(jìn)行穿行審計(jì)，查看物業(yè)費(fèi)收取環(huán)節(jié)是否存在問(wèn)題，崗位職責(zé)是否進(jìn)去恰當(dāng)分類(lèi)，并可以接近與客戶(hù)進(jìn)行溝通，查看過(guò)往是否問(wèn)題 |
| 關(guān)注應(yīng)收賬款，余額、催收手段 | 對(duì)未繳物業(yè)費(fèi)的客戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)核查，核查未按時(shí)繳納原因、物業(yè)公司催收手段等 |
| 收取物業(yè)費(fèi)是否存入指定銀行賬戶(hù)，是否有坐支等。 |
其他 物業(yè) 收入 情況 （問(wèn)題多，關(guān)鍵是現(xiàn)場(chǎng)觀察，分析收入渠道） | 物業(yè)費(fèi)收入截流 | 將物業(yè)費(fèi)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)臺(tái)賬名稱(chēng)、發(fā)票名稱(chēng)、銀行賬戶(hù)名稱(chēng)，保證一致 |
| 商業(yè)房出租收入截流問(wèn)題（常出現(xiàn)不相容職務(wù)未分離，私自收取租金挪作它用。租賃合同商戶(hù)名稱(chēng)、收取資金銀行賬戶(hù)、租賃發(fā)票抬頭不一致） | 獲取停車(chē)收費(fèi)數(shù)據(jù)、抬桿系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，了解三個(gè)數(shù)據(jù)之間關(guān)系以及核對(duì)方法，查看是否存在差異，如存在差異逐一了解差異原因；如可以獲取停車(chē)系統(tǒng)權(quán)限，查看系統(tǒng)日志，查看是否存在人為修改的跡象（重點(diǎn)關(guān)注舞弊事項(xiàng)） |
| 物管代收代繳的手續(xù)費(fèi)收入 |
| 停車(chē)費(fèi)（長(zhǎng)租、臨停）收入；此處易滋生舞弊，關(guān)注免費(fèi)停車(chē)券采購(gòu)、蓋章、發(fā)放、回收、留存等管理過(guò)程中的管理漏洞；保安容易私自收取月租停車(chē)費(fèi)，可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)來(lái)搞 | 到停車(chē)場(chǎng)收費(fèi)崗實(shí)地查看收費(fèi)情況，查看是否存在私自收取現(xiàn)金或收至個(gè)人賬戶(hù)情況 |
| 能耗費(fèi)：水電費(fèi)代收代繳差價(jià)收入；代收代繳水電費(fèi)發(fā)票開(kāi)具等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；公攤部分的能耗費(fèi)用測(cè)算（是否飛線(xiàn)，侵占物業(yè)公司公共區(qū)域用電，用水） | 詢(xún)問(wèn)物業(yè)代收代付項(xiàng)目，查看收取及支付明細(xì)，是否能夠一一對(duì)應(yīng)，如存在差異，查看差異原因，是公司獲取利益還是損失利益，并查看水電等能源費(fèi)相關(guān)規(guī)定是否可以獲取利益 |
| 工程有償維修收入（例如，不需耗材的電路、通信維修） | 獲取工程維修或有償維修臺(tái)賬，查看維修項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，是否多人復(fù)核，避免出現(xiàn)虛假維修情況，并查看有償維修是否按照標(biāo)準(zhǔn)收取相關(guān)收入，通過(guò)調(diào)研問(wèn)卷或者租戶(hù)走訪(fǎng)，查看是否存在物業(yè)公司私收費(fèi)用或現(xiàn)金收取未入賬情況 |
| 樓盤(pán)裝修準(zhǔn)入 | 將物業(yè)費(fèi)收費(fèi)臺(tái)賬與租賃合同臺(tái)賬客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，查看是否存在租金與物業(yè)費(fèi)非同一租戶(hù)的情況，避免出現(xiàn)轉(zhuǎn)租可能 |
| 裝修保證金罰沒(méi)及日常違規(guī)裝修罰沒(méi) | 對(duì)快遞柜等可能存在收入的業(yè)務(wù)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，并獲取相關(guān)合同（即使無(wú)收入、免費(fèi)提供服務(wù)，也應(yīng)簽署合同，確保不存在收入被截留可能） |
| 快遞業(yè)務(wù)入樓盤(pán)收入（如蜂巢柜等）截流 |
| 垃圾清運(yùn)費(fèi)：收垃圾準(zhǔn)入單位繳費(fèi)情況等；垃圾清運(yùn)的公司憑什么只有一家；垃圾清運(yùn)費(fèi)同時(shí)對(duì)應(yīng)收入和支出 | 對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查看是否盈缺，以及存貨的狀態(tài)、查看收發(fā)存記錄，并自行統(tǒng)計(jì)查看是否存在差異 |
| 中介居間服務(wù)收入、二手房居間服務(wù) | 查看垃圾清運(yùn)合同，并與垃圾清運(yùn)臺(tái)賬、截圖照片進(jìn)行核對(duì) |
| 廢品變賣(mài)：包括廢舊燈管 | 查看租戶(hù)入戶(hù)裝修及退租恢復(fù)期間、責(zé)任范圍、保證金收、還流程，查看相關(guān)臺(tái)賬 |
安全 管理 情況 | 安防：巡更系統(tǒng)情況
電子巡更是否啟用，了解巡更的頻率，如有電子巡更導(dǎo)出巡更數(shù)據(jù)、倒閘收費(fèi)系統(tǒng)（手動(dòng)抬桿電腦是否有記錄）；日常監(jiān)督管理是否有書(shū)面記錄 | 對(duì)保安、消防、環(huán)衛(wèi)、食堂等需要特殊證件上崗人員進(jìn)行核查，查看相關(guān)人員是否具備相關(guān)證書(shū)或資質(zhì) |
| 監(jiān)控情況（視頻保存時(shí)間是否滿(mǎn)足30天，是否有夜視功能，是否納入備用電范圍），交接班記錄情況 | 獲取并了解安全相關(guān)內(nèi)控制度、流程，查看是否存在缺陷 |
| 設(shè)備運(yùn)行監(jiān)控（防火防盜裝置電梯是否在安全范圍內(nèi)運(yùn)行等，常出現(xiàn)設(shè)備過(guò)期、維修記錄缺失等） | 獲取安全相關(guān)巡查、檢查、維修及保養(yǎng)記錄，查看是否符合相關(guān)制度要求 |
| 無(wú)證上崗。如安保人員、消防人員等 | 查看監(jiān)控室相關(guān)設(shè)備是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是否存在公共區(qū)域死角以及存儲(chǔ)時(shí)間是否符合要求 |
物業(yè) 支出 情況 | 物業(yè)人員掛名發(fā)工資吃空餉；保潔人數(shù)造假（電子考勤表導(dǎo)出，抽查當(dāng)天人數(shù)，詢(xún)問(wèn)保潔人員）；吃空餉重點(diǎn)是保安、保潔、綠化、維保，俗稱(chēng)四保，現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)名，詢(xún)問(wèn)日常工作 | 獲取最新的四保合同，針對(duì)有人數(shù)要求的合同，進(jìn)行人員突擊檢查，讓所有保潔在短時(shí)間內(nèi)集合到一個(gè)地方，拿有照片的花名冊(cè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，或者讓在崗人員在半小時(shí)內(nèi)到打卡機(jī)打卡 |
| 清潔保安外包支出，外包保潔人員上班做入戶(hù)的增值服務(wù)（調(diào)研問(wèn)卷增加內(nèi)容） | 對(duì)獲取耗材出入庫(kù)臺(tái)賬，并與領(lǐng)用單、維修派工單等單據(jù)進(jìn)行核對(duì)查看是否存在差異，并與未入賬收入聯(lián)合考慮，查看為租戶(hù)維修時(shí)如領(lǐng)用耗材是否收取收入（重點(diǎn)關(guān)注舞弊事項(xiàng)） |
| 物業(yè)維修基金的申請(qǐng)、付款全流程 |
| 保潔、保綠、零星工程的價(jià)格，有沒(méi)有沒(méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)而是走賬的 | 對(duì)存貨物料采購(gòu)進(jìn)行分析，查看是否存在異常采購(gòu)數(shù)據(jù)、分年、分季度或者分月對(duì)比 |
| 維保材料領(lǐng)用造假(清潔用品、維保資料的盤(pán)點(diǎn)，派工單抽查（合理性）） | 獲取2019年采購(gòu)臺(tái)帳、招標(biāo)臺(tái)帳、合同臺(tái)帳（包括以前年度簽訂正在執(zhí)行的合同）、供應(yīng)商清單、印章使用臺(tái)帳，以全年采購(gòu)項(xiàng)目為單位，對(duì)項(xiàng)目名稱(chēng)、合同金額、供應(yīng)商（包括投標(biāo)方、投標(biāo)金額）、采購(gòu)方式、采購(gòu)組織方、付款主體、付款合同條件、質(zhì)保金比例及返還條件、已付款金額等重要信息進(jìn)行核對(duì)和記錄，檢查是否存在不一致之處，并對(duì)不一致之處進(jìn)行深入調(diào)查
結(jié)合招標(biāo)臺(tái)帳及供應(yīng)商背景信息，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析，檢查是否存在異常供應(yīng)商，包括：新注冊(cè)成立供應(yīng)商、注冊(cè)資本較小的供應(yīng)商、與業(yè)主方/物業(yè)公司長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商（大于3年）、同時(shí)承攬多個(gè)不同合同項(xiàng)目的供應(yīng)商、存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)商（供應(yīng)商直接存在直接股權(quán)/管理關(guān)系、股權(quán)/高管變動(dòng)、與物業(yè)公司/業(yè)主方員工存在關(guān)聯(lián)關(guān)系）；注冊(cè)地址、股東/法人/高管、聯(lián)系電話(huà)相同或高度相似的供應(yīng)商（重點(diǎn)關(guān)注舞弊事項(xiàng)） |
| 維修保養(yǎng)供應(yīng)商為關(guān)系戶(hù)收費(fèi)價(jià)格不正常 |
| 物資采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常，比如工程、安保、保潔材料、工服、對(duì)講機(jī)等 | 對(duì)抽樣供應(yīng)商及其他未抽樣的供應(yīng)商進(jìn)行背調(diào)，通過(guò)天眼查、電話(huà)、詢(xún)問(wèn)等方式，了解及核實(shí)供應(yīng)商關(guān)系及合作情況，并對(duì)供應(yīng)商的背景信息進(jìn)行登記 現(xiàn)場(chǎng)走訪(fǎng)對(duì)裝修、其他收入、工程項(xiàng)目等進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)查看 結(jié)合招標(biāo)臺(tái)帳及供應(yīng)商背景信息，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析，檢查是否存在異常供應(yīng)商，包括：新注冊(cè)成立供應(yīng)商、注冊(cè)資本較小的供應(yīng)商、與業(yè)主方/物業(yè)公司長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商（大于3年）、同時(shí)承攬多個(gè)不同合同項(xiàng)目的供應(yīng)商、存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)商（供應(yīng)商直接存在直接股權(quán)/管理關(guān)系、股權(quán)/高管變動(dòng)、與物業(yè)公司/業(yè)主方員工存在關(guān)聯(lián)關(guān)系）；注冊(cè)地址、股東/法人/高管、聯(lián)系電話(huà)相同或高度相似的供應(yīng)商 （重點(diǎn)關(guān)注舞弊事項(xiàng)） |
| 電梯維保管理 |
| 化糞池清掏管理 |
| 裝修（沙土商）管理 |
| 物業(yè)公司維修的招標(biāo)程序及價(jià)格，也可能出現(xiàn)渾水摸魚(yú)虛報(bào)維修事項(xiàng)或物業(yè)公司工程師傅自己干通過(guò)虛開(kāi)材料發(fā)票或其他發(fā)票套現(xiàn) |
