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財稅期刊答疑精選

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1.問：電子稅務(wù)局端如何申請延期申報？

   答：納稅人可登錄電子稅務(wù)局端通過選擇“我要辦稅”，進(jìn)入 “對納稅人延期申報核準(zhǔn)”，填寫并提交延期申報申請使用的《稅務(wù)行政許可申請表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息，并查詢和打印受理結(jié)果。納稅人也可登錄后通過選擇“我要查詢”，進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。（注:延期申報需預(yù)繳稅款。經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款。）

2.問：2月申報納稅期延期后，納稅人是否需要在原申報納稅期限之前報送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?

   答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采取相應(yīng)措施，確保申報納稅期限延長后，納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用，增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開具。為此，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在延長后的申報納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報送，即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票?！?/span>

3.問：一月份發(fā)放上年獎金，上年沒有計(jì)提，可以按可以按12個月計(jì)算嗎?

   答：如果上年沒有計(jì)提，是在所得稅上不能扣除的。但是按照單獨(dú)計(jì)算個稅屬于2020年的，可以使用，一年只能用一次。

4.問：在新型冠狀病毒防控期間，如果不能到辦稅服務(wù)廳，企業(yè)如何申領(lǐng)發(fā)票，如何代開發(fā)票？

   答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定：大力倡導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。因此，在新型冠狀病毒防控期間，建議您選擇通過登錄電子稅務(wù)局，在網(wǎng)上辦理申領(lǐng)、代開發(fā)票，選擇郵寄到家或者自助終端機(jī)的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。有關(guān)電子稅務(wù)局使用方法及操作技術(shù)問題，建議您撥打各省市咨詢電話。

5.問：新冠疫情防控期間有哪些行為可以免征增值稅？

   答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定；對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

6.問：這次新冠疫情在微博中以現(xiàn)金方式捐款能扣除個稅嗎？是我們省科技扶貧基金會，但是沒有票據(jù)。

   答：需要通過公益性社會團(tuán)體或縣級政府，并取得相應(yīng)的捐贈票據(jù)才能全額扣除；個人發(fā)生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈銀行支付憑證復(fù)印件。個人應(yīng)在捐贈之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈票據(jù)，如果個人未按規(guī)定提供捐贈票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。最終是要取得票據(jù)的，沒有取得的不能稅前扣除。

7.問：企業(yè)收到的失業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼走哪個會計(jì)科目更合適呢？

   答：屬于政府補(bǔ)助，先計(jì)入遞延收益。發(fā)生費(fèi)用時再轉(zhuǎn)入其他收益，小準(zhǔn)則轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

8.問：根據(jù)市局通知，統(tǒng)計(jì)填報因疫情原因，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，符合《黑龍江省實(shí)施〈中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例〉暫行細(xì)則》（黑政發(fā)〔2014〕19號）第七條和《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（黑地稅公告〔2018〕3號）規(guī)定的納稅困難企業(yè)（企業(yè)類型和企業(yè)規(guī)模不限）。請生產(chǎn)經(jīng)營受到疫情嚴(yán)重影響并符合條件的企業(yè)，將相關(guān)信息填報《2019年度房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅納稅困難企業(yè)統(tǒng)計(jì)表》（附件1）和《2020年度房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅預(yù)虧企業(yè)統(tǒng)計(jì)表》（附件2）。關(guān)鍵詞是疫情影響。我們是銷售企業(yè)，我想了解下，符合政策嗎？

   答：根據(jù)通知上面寫的并不分企業(yè)類型與規(guī)模的，只要企業(yè)受到疫情影響應(yīng)該是適用的。現(xiàn)在只是統(tǒng)計(jì)，企業(yè)可以填寫上的。