年底盤點(diǎn)之存貨盤點(diǎn)及分析

各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；

是否有發(fā)出商品和在途物資。

是否有盤盈盤虧，需要進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。

對大額材料采購或在途物資，追查至相關(guān)的購貨合同及購貨發(fā)票， 復(fù)核采購成本的正確性。

同時(shí)檢查材料采購是否存在長期掛賬事項(xiàng)，如有，應(yīng)查明原因，必要時(shí)提出建議調(diào)整。

出入庫是否有相關(guān)單據(jù)，是否連續(xù)編號。

是否發(fā)生銷售退回、購貨退回，如何進(jìn)行處理。

貨到單未到的存貨是否已暫估入賬。

是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

年底盤點(diǎn)之清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；

是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；

損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

特別提醒

①請確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

年底盤點(diǎn)之往來賬項(xiàng)的核對、確認(rèn)、催收、清理

1.應(yīng)收賬款及時(shí)核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析， 了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2.其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違 規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個(gè)人的回扣等；

3.預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象。

4.應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理。

5.其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤。

6.應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

7.應(yīng)收賬款長期掛賬有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款逾期超過兩年以上，可能無法收回，即使起訴，法院也不予以支持。

8.其他應(yīng)收款長期掛賬涉嫌股東或關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵占公司財(cái)產(chǎn)。

9.應(yīng)收款項(xiàng)主動發(fā)函詢證，應(yīng)付款項(xiàng)認(rèn)真核實(shí)詢證函。關(guān)聯(lián)交易的往來認(rèn)真核對。

10.對于應(yīng)收賬款，結(jié)合對方的財(cái)務(wù)狀況看是否計(jì)提減值準(zhǔn)備。