關(guān)于備用金的各種會(huì)計(jì)分錄情況分析： 對(duì)于出納怎么領(lǐng)取的是備用金呢的問(wèn)題可以這樣去理解：按照規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然，出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算)，他手上的現(xiàn)金就是庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項(xiàng)，均不需要寫(xiě)借條，而是取得銀行回單或者開(kāi)具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領(lǐng)取(實(shí)際上出納不需要領(lǐng)取，而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金， 貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入......，貸方可能涉及很多科目。

1、支取備用金

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、多了存入銀行，

借：銀行存款

貸：現(xiàn)金

備用金的會(huì)計(jì)分錄可分為幾種情況

1、支付備用金時(shí)

借:其他應(yīng)收款---備用金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/原材料等

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、收回備用金時(shí)

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-備用金

然后公司制定一個(gè)制度，相應(yīng)崗位的定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)銷后才能再借現(xiàn)金，起初可以金額大些，但要嚴(yán)格執(zhí)行。比如:甲崗位業(yè)務(wù)員:日常核定3萬(wàn)元，則以后備用金限額就是3萬(wàn)，錢(qián)花完了直接拿票報(bào)銷，報(bào)銷款業(yè)務(wù)員拿走繼續(xù)滾動(dòng)使用，這樣關(guān)于借款這塊，最大甲也就是3萬(wàn)元。

要是任意借款，月底報(bào)銷，業(yè)務(wù)集中不說(shuō)，還容易對(duì)不上賬;另外，一個(gè)人可能積累很大的借款，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。業(yè)務(wù)員跑了，財(cái)務(wù)也有一定責(zé)任。 借款是通過(guò)現(xiàn)金支票借走吧，我們公司也有過(guò)這種情況，一般不多。