資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表之間，雖無公式關系，但表之間，卻存在鉤稽關系，企業(yè)通常也會使用勾稽關系，來檢查報表是否正確。財務三大報表：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表是相互關聯(lián)的。

通俗來說，資產(chǎn)負債表的貨幣資金期末余額應該等于現(xiàn)金流量表的期末余額。但，如果勾稽關系對不上應該如何排查呢？ 大叔經(jīng)常在后臺看到這樣的問題：“上個月還能對上，這個月怎么就對不上了？”

如果T+中資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表勾稽關系對不上，我們首先需要檢查以下三個問題：

1.打開現(xiàn)金流量錄入，找一下待分配的憑證有沒有數(shù)據(jù)；

2.查現(xiàn)金流量統(tǒng)計表，看能不能和報表對的上；

3.確認現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的差額是多少。

檢查確認完之后，咱一步一步再具體操作：

STEP1：先確認現(xiàn)金流量項目是否分配完全；

在【現(xiàn)金流量錄入】處篩選“現(xiàn)金流量分配”為“待分配”；

STEP2：如果查詢發(fā)現(xiàn)并沒有待分配項目，說明現(xiàn)金流量項目都已分配，這時再看資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的差額是多少，比如計算出差額是28.8，再去“現(xiàn)金流量統(tǒng)計表”里查詢，發(fā)現(xiàn)該差額正好是屬于“不影響現(xiàn)金流量的項目”一行。

STEP3：“不影響現(xiàn)金流量的項目”是指同一張憑證中現(xiàn)金流量科目既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，比如銀行存取款業(yè)務等；這時我們可以去找此類憑證，檢查它們的現(xiàn)金流量分配明細；

上圖例子中可以發(fā)現(xiàn)，憑證中“銀行存款”科目既有借方，又有貸方，但在現(xiàn)金流量分配明細中，只分配了流入13.5，沒分配流出13.5，因此，造成了差額。

注意：可能有多張憑證都會出現(xiàn)此類情況，請逐個檢查！

STEP4：找到錯誤了怎么辦呢？很簡單，看到圖上的“手工分配現(xiàn)金流量”嗎？勾上它，就可以手工分配“流出”的那一筆。

正確的憑證流量分配如下：

以上就是我們在T+中資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表勾稽關系對不上的時候的解決方案。下面大叔以3個報表作為案例給大家簡單講解一下，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表有什么鉤稽關系，應該如何來檢查核對？

我們以實際的報表數(shù)據(jù)作為案例來展示資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關系：

（1）資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目的期末余額-年初余額=現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”項目的本年累計金額；

“貨幣資金”項目的期末余額-年初余額=20492896.00-21000.00=20471896.00=現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”項目的本年累計金額。

（2）資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目的年初余額=現(xiàn)金流量表“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”項目的本年累計金額。

（3）資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目的期末余額=現(xiàn)金流量表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”項目的本月金額=現(xiàn)金流量表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”項目的本年累計金額。

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