稅務(wù)籌劃作為一種合法的稅收方式，越來越受到人們的重視和重視。但是，如果稅收籌劃不當(dāng)，則可能造成許多不必要的麻煩，嚴(yán)重時會給企業(yè)帶來負(fù)面的經(jīng)濟影響。在實踐中，許多財務(wù)人員由于稅收籌劃的模糊概念以及對法律法規(guī)的自身認(rèn)識誤區(qū)，往往會采取不適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，使企業(yè)陷入稅收風(fēng)險。在這方面，企業(yè)必須保持清醒的頭腦，在進行稅收籌劃的同時，也要考慮到自身的風(fēng)險和防范措施。

計劃越軌將觸犯法律

《消費稅暫行條例》和《實施細(xì)則》規(guī)定，應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)和銷售應(yīng)當(dāng)以消費稅支付；生產(chǎn)企業(yè)或者其他單位和個人購買應(yīng)稅消費品不繳納。消費稅。

根據(jù)上述規(guī)定，化妝品企業(yè)的財務(wù)人員已實施了計劃：分離企業(yè)部分銷售人員，建立獨立的營銷公司，然后銷售企業(yè)生產(chǎn)部門生產(chǎn)的高級化妝品。市場部按成本價計價。約35元，一套化妝品，以15元的價格出售給銷售公司，價格為3%元，消費稅為0.45元/套。每一套的消費稅不超過0.6元[（35-15）×3% ]，銷售公司在批發(fā)或零售時不申報消費稅。因此，這一方法被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，并被認(rèn)定為從關(guān)聯(lián)方交易中轉(zhuǎn)移產(chǎn)品的逃稅行為。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令稅務(wù)機關(guān)限期繳納稅款，使企業(yè)不值一提。

事實上，只要認(rèn)真研究《稅收征管法》，第二十六條明確規(guī)定，企業(yè)或外國企業(yè)在中國企業(yè)和企業(yè)之間建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，從事生產(chǎn)、經(jīng)營機構(gòu)、場所和經(jīng)營活動。興辦企業(yè)，應(yīng)根據(jù)獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系收取或支付價格和費用。

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，不收取或者支付價款或者費用，合理調(diào)整稅收，減少稅收收入。

這表明稅收籌劃并非易事，它不僅僅是減稅的問題。作為企業(yè)財務(wù)人員，應(yīng)全面深入地研究稅法，以避免這種稅收籌劃的失敗。

“兩個皮膚”的規(guī)劃存在風(fēng)險

B公司是新加坡上市公司。為了減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，財務(wù)人員計劃在上市前從上市公司注銷非經(jīng)營性資產(chǎn)。非經(jīng)營性資產(chǎn)12億元，主要由土地使用權(quán)、房地產(chǎn)和凈資產(chǎn)2億5000萬元構(gòu)成。如果這種非經(jīng)營性資產(chǎn)被注入上市公司，它屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，需要支付大量增值稅。該公司的財務(wù)人員想通過稅務(wù)籌劃逃稅：一家資產(chǎn)管理公司首先注冊了一些非經(jīng)營性資產(chǎn)，然后由一家上市公司收購了管理公司100%的股份。

公司的“計劃”被當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，不僅要繳納稅款和滯納金，還要處以10000000元罰款。

失敗的稅務(wù)籌劃案例有兩個主要問題：

首先，規(guī)劃的把握程度不夠，為了規(guī)避稅收，操作計劃十分明顯。

二是操作細(xì)節(jié)不到位。

在具體操作的過程中，該計劃被設(shè)計為“合理”，但忽略了重要的細(xì)節(jié)，土地使用權(quán)并未真正通過，使資產(chǎn)重組方案失去了基礎(chǔ)。

資產(chǎn)重組策劃業(yè)務(wù)是一項系統(tǒng)工程。有許多相關(guān)的因素需要考慮。操作系統(tǒng)規(guī)劃業(yè)務(wù)只有通過會計和稅收來理解，也就是所謂的“疏忽，全部丟失”。因此，無法規(guī)劃不熟悉的業(yè)務(wù)流程。事實上，一些財務(wù)官員認(rèn)為他們已經(jīng)掌握了稅收籌劃的原則，所以他們制定了大膽的計劃。然而，他們往往忽視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，使知識的兩個方面成為“兩個皮膚”，無法結(jié)合起來，最終導(dǎo)致稅收風(fēng)險。

總結(jié)

眾所周知，企業(yè)盲目地進行納稅籌劃，結(jié)果可能違背了自己的意愿，因此納稅籌劃必須充分考慮其風(fēng)險，稅點點提醒3點。

一是防范依法納稅的風(fēng)險。雖然企業(yè)的日常稅務(wù)會計是按照相關(guān)規(guī)定操作的，但由于缺乏準(zhǔn)確把握相關(guān)稅收政策的精神，很容易造成偷稅漏稅現(xiàn)象，并受到稅收的懲罰。

其次，稅收政策的完整性還沒有得到充分的把握。企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中容易形成稅收籌劃風(fēng)險。例如，企業(yè)改制、合并和分配的稅收籌劃涉及多種稅收激勵措施。如果不能系統(tǒng)地理解，很容易發(fā)生計劃失敗的風(fēng)險。

第三，稅收籌劃的風(fēng)險也與國家政策、經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身活動的變化有關(guān)。為此，企業(yè)必須隨時作出相應(yīng)調(diào)整，采取措施分散風(fēng)險，盡可能爭取盡可能多的稅收。