 退稅問答 本欄目由慧稅學(xué)院獨(dú)家贊助，每期問答內(nèi)容由出口退稅領(lǐng)域資深專家編輯整理，為廣大出口企業(yè)工作者解答系統(tǒng)操作和退稅實(shí)務(wù)問題。每周二、周四龍小慧將會準(zhǔn)時(shí)與大家見面！ 1： 問：申請無紙化，錄入后提示如下，應(yīng)該怎么處理呢？ 答：申請無紙化時(shí)需要在申報(bào)系統(tǒng)的備案變更中申請，變更后內(nèi)容填寫“WZHQY”即可，只填寫代碼，不需要填寫文字。 2： 問：企業(yè)經(jīng)營不善需要注銷了，出口退稅這邊還需要操作什么嗎？ 答：有出口退稅業(yè)務(wù)的企業(yè)在注銷前，需要先做出口退稅備案撤回。具體在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行出口退（免）稅備案撤回申報(bào)。 3： 問：數(shù)據(jù)自檢時(shí)提示報(bào)關(guān)單為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型應(yīng)包含KJ標(biāo)識，應(yīng)該怎么處理？ 答：如果報(bào)關(guān)單為跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)該在業(yè)務(wù)代碼中選“KJ”，業(yè)務(wù)類型“跨境貿(mào)易”。注意，如果是外貿(mào)企業(yè)，進(jìn)貨和出口明細(xì)均需要填寫，否則仍然提示錯誤。 4： 問：請問是以CIF成交的，申報(bào)出口退稅時(shí)是要減掉運(yùn)保費(fèi)還是按照報(bào)關(guān)單的價(jià)格呢？ 答：出口退稅申報(bào)時(shí)需要按照FOB價(jià)格，計(jì)算FOB價(jià)計(jì)算公式是 FOB=CIF-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi) 5： 問：匯率確認(rèn)時(shí)間 答：出口記賬匯率的選擇有兩種，第一種是銷售額發(fā)生的當(dāng)天；第二種是出口當(dāng)月第一個工作日的人民幣匯率中間價(jià)。應(yīng)在事先確定采用何種匯率，確定后１年內(nèi)不得變更。 6： 問：單機(jī)版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入完數(shù)據(jù)后在哪里進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢和申報(bào)？ 答：單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入完成后，需要登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺，進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和申報(bào)。 7： 問：外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（單機(jī)版）中，確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)提示：“沒有審核認(rèn)可的數(shù)據(jù)”，如何處理？ 答：這是因?yàn)樵阡浫朊骷?xì)數(shù)據(jù)后沒有做“審核認(rèn)可”造成的。進(jìn)入“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”和“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”界面，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，對已錄入的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核認(rèn)可。 8： 問：保存數(shù)據(jù)時(shí)提示“匯率超出500-700”范圍，怎么辦？ 答：確認(rèn)匯率沒有填寫錯誤，忽略提示，保存就可以。這是由于近期人民幣受國際影響，100美元對人民幣匯率超過700，而我們申報(bào)系統(tǒng)里默認(rèn)范圍是500-700。 9： 問：我是外貿(mào)企業(yè)，3月20日報(bào)關(guān)出口的服裝，但供貨方直到4月18日才給我司開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上的稅率是13%，請問我申報(bào)時(shí)適用的退稅率是13%還是16%？ 答：根據(jù)39號公告，2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。你單位取得發(fā)票上的稅率是13%，則應(yīng)按13%退稅率申報(bào)。 10： 問：插入電子口岸卡無法下載數(shù)據(jù)。 答：在電子口岸首頁點(diǎn)擊“一鍵修復(fù)”，下載文件安裝在電腦中。 |
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