“我大概算了下，個人所得稅(下稱個稅)改革后我一年少交了差不多1.5萬元。”在上海工作稅前月入約2萬的小王給第一財經(jīng)記者算了筆賬。而武漢工作稅前月入1萬元的劉先生發(fā)現(xiàn)，個稅改革后，自己再也不用繳納個稅。

　　從去年十一國慶節(jié)起，個稅改革率先在工薪階層實施，今年1月1日，個稅改革全面推開，至今個稅改革實施剛好一年。

　　在這一年時間里，全國約2億個稅納稅人中絕大多數(shù)都跟小王一樣，享受到不同程度的減稅。其中與劉先生一樣不用交稅的人數(shù)超過了1億人。

　　國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，僅個稅改革啟動以來的9個月時間里，個稅減稅高達4077億元，絕大多數(shù)納稅人從中分一杯羹。受此影響，政府個稅收入也出現(xiàn)下滑，降幅達到30%。

　　“這些數(shù)據(jù)反映了個稅改革一年來，減稅效應(yīng)充分彰顯出來，它降低了個人稅負，一定程度上刺激了消費，改善老百姓生活，緩解了經(jīng)濟下行壓力。在減稅之外，個稅制度變革也邁出了關(guān)鍵一步，由分類稅制轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合稅制，這為促進個稅收入分配調(diào)節(jié)功能，進一步追求公平奠定基礎(chǔ)?！敝袊ù髮W(xué)財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經(jīng)。

　　減負刺激消費拉動經(jīng)濟增長

　　在經(jīng)濟增幅放緩，消費增速放緩，工薪族個稅負擔較重，減稅呼聲漸大的背景下，2018年個稅改革迎來了史上第七次修訂。減稅成為這一輪改革的關(guān)鍵詞。

　　從減稅政策設(shè)計來看主要有三點：綜合所得的基本費用扣除(即起征點)標準提高至5000元/月(6萬元/年)，以前工薪起征點是3500元/月；3%、10%、20%三檔低檔稅率級距范圍大幅擴大，這實質(zhì)起到了降低稅率效果，也成為這輪減稅最大殺招；引入子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除，符合條件納稅人能獲得相應(yīng)額度扣除，相當于起征點進一步提高。

　　北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅告訴第一財經(jīng)，這些個稅政策變化大大降低了中低收入群體的稅收負擔，切實增強了全社會的減稅獲得感，更好地照顧了社會公平。

　　中國平安人壽保險股份有限公司湖北分公司的2.6萬多名保險代理人改革前后納稅情況，成為這輪個稅減稅一個典型樣本。

　　該公司副總經(jīng)理余峻介紹，在不考慮保險代理人自行繳納的社保及專項附加扣除的前提下，公司對保險代理人不同收入層級新舊個稅制度下稅負進行了測算。

　　個稅舊稅制下，年收入10萬元需要繳納個稅9600元。而新稅制下則無需繳納個稅。該公司2018年年收入不足10萬元的保險營銷員占比達85%。這意味著公司絕大部分保險營銷員不用交個稅。國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，今年上半年累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。

　　對于年收入20萬元(月均收入1.67萬元)的保險營銷員而言，新稅制下全年需繳納個稅合計3480元，舊稅制下全年需繳納個稅合計19200元，降幅達82%。

　　而對于年收入170萬元以上的高收入代理人群稅負會有所上升，而該公司2018年這個層級的代理人占比僅0.07%，37人。這也體現(xiàn)了這次個稅改革宗旨，降低中低收入者個稅稅負。

　　減稅在一定程度上刺激了消費，有助于經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。

　　“今年1月拿到工資單時很開心，每月到手收入比以前增加了幾千元，這樣有更多錢花在孩子教育和購物上了?！蹦彻径悇?wù)高級經(jīng)理稱。

　　尼爾森發(fā)布的今年年第二季度中國消費趨勢指數(shù)報告顯示，第二季度中國消費趨勢指數(shù)為115點，與上一季度持平，持續(xù)保持高位。這意味消費意愿積極。

　　尼爾森中國區(qū)總裁Justin Sargent表示，“政府落實更大規(guī)模減稅降費，企業(yè)稅費成本降低，進一步提升了企業(yè)活力，同時個稅改革使居民收入同步增長，拉動了社會消費增長。”

　　西南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟與管理研究院院長甘犁認為，個稅改革在2019年減稅額約6600億元，可直接帶動消費規(guī)模接近2000億元，相當于2018年GDP的0.2%?？紤]減稅的乘數(shù)效應(yīng)(按平均邊際消費傾向0.481測算)，預(yù)計總共將拉動GDP增長約0.4個百分點。

　　主要受個稅減稅影響，今年前8個月全國個人所得稅稅收收入共7212億元，同比下降30.1%。

　　稅制改革仍待完善

　　施正文認為，這次個稅改革是自1980年個稅法設(shè)立以來，歷次個稅改革中力度最大的一次，重塑了個稅現(xiàn)代稅制，具有里程碑式的意義。

　　“以前，中國采取的是分類所得稅制，最大的問題是公平性不夠、收入調(diào)節(jié)力度不大，個稅也淪為工薪稅，人們對收入公平性期待日益迫切。此次個稅改革在這方面邁出關(guān)鍵一步，首次引入綜合計稅，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個稅體制?！笔┱恼f。

　　這次個稅改革，首次將以前工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬統(tǒng)一為綜合所得，采取統(tǒng)一的超額累進稅率，確保這四項收入適用相同的稅率，而非此前不同的稅率，這體現(xiàn)了公平性。6項專項附加扣除的引入，真正從支出端考慮個體差異，支出項目越多享受扣稅額越高，更加公平。

　　此外，稅收征管也變化較大，個稅從以前代扣代繳到轉(zhuǎn)向自主申報和年末匯算清繳制度，有利于增加納稅人納稅意識和遵從意識，促進社會協(xié)同治稅，對國家治理現(xiàn)代化有著深遠意義。

　　當然，不少專家認為個稅制度改革仍有不少完善空間。

　　施正文告訴第一財經(jīng)，下一輪個稅改革需要更注重公平，強化個稅收入分配調(diào)節(jié)功能，因為個稅減稅雖然低收入者比重更高，但從減稅絕對規(guī)模來看，中高收入者更多，尤其是專項附加扣除更多的是中高收入者才能享受。建議未來可以學(xué)習(xí)英國等國家，對高收入人群的專項附加扣除金額進行扣減，其中收入超過一個限額的不允許扣除，以進一步促進公平性。

　　“個稅減稅也需要與提高直接稅比重長遠目標統(tǒng)籌起來，畢竟個稅是最重要的直接稅之一，因此未來減稅方向值得深思，短期來看個稅不宜再大幅減稅?！笔┱恼f。

　　李旭紅認為，今后的稅制建設(shè)中更加注重凝聚我國個稅制度的國際競爭力。

　　她建議，進一步擴大綜合計征范圍，針對數(shù)字經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟背景下人們收入來源日益多樣化的現(xiàn)實狀況，將更大范圍的收入類型納入統(tǒng)一的課稅標準，從而簡化稅制，保障稅源穩(wěn)定。進一步完善扣除制度，考慮以家庭為單位計征個人所得稅，通過設(shè)置多樣化的費用扣除或稅收抵扣，平衡不同類型納稅人的負擔，增強稅收公平性。

　　財政部副部長程麗華曾公開表示，個稅專項附加扣除改革需要循序漸進，既借鑒國際經(jīng)驗也立足國情。我們要先建立起基本制度框架，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和征管配套條件的健全，再逐步完善。

　　施正文認為，為了激勵創(chuàng)新，建議未來可以考慮降低45%最高個稅稅率，并同步加強對高收入人群征管力度，以加強稅收遵從度。

　　李旭紅建議，豐富個人所得稅制度的創(chuàng)新激勵機制，通過免征、減征、加大扣除等方式，對個人的創(chuàng)新研發(fā)投資、創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化、人力資本投資等給予稅收優(yōu)惠，從而在我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展階段，進一步調(diào)動個人創(chuàng)新積極性，助力建設(shè)創(chuàng)新型國家。

（文章來源：第一財經(jīng)）