日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證

借：銷售費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

  貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

點擊下圖，財務移交時應規(guī)避的各類風險：

注：

（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

辦事處費用

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

  貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

2.購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)—相關(guān)明細科目

  貸：庫存現(xiàn)金              

后續(xù)：傳出納崗

注：

（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用—房租倉租區(qū)域房租（部門專項）

  貸：庫存現(xiàn)金              

后續(xù)：傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用—運費—市外運費市內(nèi)運費  （部門專項）

       應交稅費—應交增值稅—進項稅

  貸：庫存現(xiàn)金             

后續(xù)：傳出納崗

注：

（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證

借：銷售費用—途損（專項）

  貸：應收賬款

注：

（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證

借：銷售費用—高開沖紅

  貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金        

后續(xù)：傳出納崗

注：

（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）

  貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金        

后續(xù)：傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用—宣傳費—贊助費（部門專項）

  貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金       

后續(xù)：傳出納崗

注：

（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月月末前根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

借：預付賬款

  貸：銀行存款

后續(xù)：在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核

注：

（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)xx萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)xx萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（根據(jù)公司的規(guī)?？勺孕袛M定）

（3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證

借：銷售費用—媒體宣傳品（部門專項）

  貸：預付賬款       

后續(xù)：在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

注：

（1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證

借：銷售費用—廣告費用—宣傳品（部門專項）

                       —招待費（部門專項）

      管理費用—招待（部門專項）

  貸：銷售費用—宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉   

后續(xù)：傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用—推廣會（部門專項）         

貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款      

后續(xù)：分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：

審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

管理工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。