首先，你要將當月發(fā)生的應交未交增值稅額，從“應交稅金——應交增值稅科目”轉到“未交增值稅明細科目”里。

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借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

如果本月有多交增值稅，應該把本月多交的增值稅從“應交稅金——應交增值稅科目”轉入“未交增值稅明細科目”。

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借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）

當月上交本月增值稅時

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借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

調整當月上交上月應交未交的增值稅

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借：應交稅金——未交增值稅科目

貸：銀行存款科目

“應交稅金——應交增值稅科目”的期末借方余額: 指還未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅科目”的期末借方余額：指多交的增值稅；

而貸方余額，就是指未交的增值稅。