增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務，就增值稅有關事項向稅務機關提交有關納稅書面報告。

注：已使用防偽稅控的納稅人，請先進行抄稅，再進入申報模塊進行申報。

1. 進入界面

點擊【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】，即可進入該界面。

應稅服務納稅人、混營納稅人進入申報表填寫頁面前，首先提示納稅人是否存在差額扣除業(yè)務。選擇“是”則顯示應稅行為扣除額相關部分，選擇“否”，則不顯示應稅行為扣除額部分。

2. 填寫開票信息/銷售額

（1）納稅人類型為貨物及勞務納稅人時，申報表填寫頁面只顯示貨物及勞務部分，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)部分隱藏。納稅人類型為服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)納稅人時，申報表填寫頁面只顯示服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)頁面，貨物及勞務部分隱藏。納稅人類型為混營時，申報表填寫頁面顯示貨物及勞務和服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩個部分（以混營的納稅人為例）。

（2）界面自動帶出納稅人名稱和識別號、稅款所屬期起止、登記注冊類型、增值稅納稅人類型、稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（自動帶出，不可修改）、稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額（自動帶出，可修改），開具其他發(fā)票及未開票銷售（手工填寫，但是必須大于網(wǎng)絡發(fā)票除以1.05）。

（3）白色框不可編輯；手動輸入藍色背景框的數(shù)據(jù)，自動計算出當期合計不含稅銷售額。

（4）點擊【下一步】，轉到下一環(huán)節(jié)。

點擊【模版下載】，可下載tax格式的申報表模版。ERP財務軟件生成此格式的申報信息文件。

納稅人從ERP財務軟件導出tax格式申報文件，點擊【導入申報表】導入申報數(shù)據(jù)，導入的申報文件大小不超過10240KB，上傳格式及大小須符合要求。

數(shù)據(jù)導入成功后，非自動計算欄可進行編輯，點擊【下一步】操作自動生成申報主、附表數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)填寫或?qū)氤晒?，系統(tǒng)校驗本月銷售額是否達到起征點。未達起征點，給出如下提示;達到起征點，進入填寫稅額環(huán)節(jié)。

3. 稅額

（1）自動計算帶出的數(shù)據(jù)不可編輯，手工填寫欄可進行編輯。繼續(xù)【下一步】操作。

4．減免稅申報明細

（1）手動選擇減、免稅性質(zhì)代碼及名稱，自動計算帶出的數(shù)據(jù)不可編輯。

（2）點擊【下一步】，生成報表。

界面自動生成“小規(guī)模增值稅申報表”“增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料”“增值稅減免稅申報明細表”三張報表。點擊報表名稱即可進行查看，不可編輯。

5. 一窗式比對

填報更正數(shù)據(jù)確認無誤，請點擊【一窗式比對】。

6. 確認發(fā)送

（1）點擊【發(fā)送報表】前，先點擊【一窗式比對】按鈕。

（2）一窗式比對不通過，可重新填寫更正申報數(shù)據(jù)或強制提交申報表須盡快至主管稅務機關辦稅服務廳走異常轉辦流程，以免造成逾期申報處罰。

繼續(xù)點擊【保存】按鈕，已填寫的申報數(shù)據(jù)將會進行暫存處理。

已強制提交了暫存申報數(shù)據(jù)，只能到主管稅務機關受理申報，不能重新填寫申報數(shù)據(jù)。

（3）一窗式比對通過，點擊【確認發(fā)送】。

報表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點擊【確定】，轉到申報結果查詢界面。

7. 選擇申報方式

普通申報：選擇普通申報，提示納稅人需按規(guī)定時間提交紙質(zhì)申請表，點擊【確定】，轉到完成界面。

短信驗證碼申報：在下拉框選擇接收驗證碼的手機號碼——法人/財務負責人/辦稅員，點擊【發(fā)送驗證碼】，即可發(fā)送驗證碼到對應的手機。填寫驗證碼，點擊【提交】，轉到完結界面。

8. 查看申報結果

報表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點擊【確定】，轉到申報結果查詢界面。

界面自動帶出當前申報日期的所有申報信息。納稅人也可在下拉框中選擇稅種、申報狀態(tài)、所屬時期、申報日期任一查詢條件進行查詢。

1. 增值稅申報（適用小規(guī)模納稅人）申報監(jiān)控規(guī)則

1.1納稅人為非正常注銷戶（或已注銷）不能辦理申報業(yè)務。

1.2該稅種上期未申報或本期已經(jīng)申報成功時，不能辦理申報業(yè)務。

1.3該屬期存在一窗式比對不通過強制提交異常轉辦任務未辦結的，不可重復提交申報。

1. “數(shù)據(jù)加工中,請15分鐘后再查詢!”原因為：納稅人剛抄稅就申報，后臺正在匯總發(fā)票數(shù)據(jù)，需要納稅人等待15分鐘數(shù)據(jù)加工完成后才可以申報。

2. “沒有獲取到上個季度的發(fā)票數(shù)據(jù)，請前往最近的辦稅大廳或聯(lián)系12366工作人員查詢具體原因！”原因為：納稅人抄稅后數(shù)據(jù)，由于異常原因在發(fā)票數(shù)據(jù)匯總平臺無法查詢到，需要納稅人等半天時間或者聯(lián)系大廳人員同步數(shù)據(jù)到發(fā)票加工平臺，等數(shù)據(jù)加工好后才可以申報。

沒有發(fā)生銷售業(yè)務，申報項目全部為0的增值稅小規(guī)模納稅人可通過網(wǎng)上辦稅服務廳完成增值稅零申報。

注：已使用防偽稅控的納稅人，請先進行抄稅，再進入申報模塊進行。

1. 進入界面

點擊【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅零申報（適用于小規(guī)模納稅人）】，即可進入該界面。

自動帶出所屬時期起和所屬時期止，不可編輯，點擊【一鍵零申報】。

2. 選擇申報方式

選擇申報方式操作請見上文第7條增值稅申報（適用小規(guī)模納稅人）-選擇申報方式介紹。

3. 查看申報結果

查看申報結果操作請見上文第8條增值稅申報（適用小規(guī)模納稅人）-查看申報結果介紹。

1. 增值稅零申報（適用小規(guī)模納稅人）申報監(jiān)控規(guī)則

1.1納稅人為非正常注銷戶（或已注銷）不能辦理申報業(yè)務。

1.2該稅種上期未申報或本期已經(jīng)申報成功時，不能辦理申報業(yè)務。

1.3納稅人本年存在累計金額或納稅人本期存在發(fā)票代開金額時，不能辦理零申報業(yè)務。