雁言稅語按：高新技術(shù)企業(yè)證書是一含金量相當(dāng)高的國家級資質(zhì)認(rèn)證，擁有該證書可以享受減15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補年限延長等稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)資格好處多多，但其認(rèn)定程序亦是非常嚴(yán)格。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“《認(rèn)定辦法》”）及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱“《工作指引》”）是兩款在認(rèn)定過程中起著指導(dǎo)性作用的文件；符合條件的企業(yè)可對照自身條件按照文件要求進行資格認(rèn)定申請。

　　認(rèn)定機構(gòu)、認(rèn)定條件篇

　　1.負(fù)責(zé)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)工作的部門以及該部門的組織領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)。

　　答：科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并且組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”）。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在科技部，其主要職責(zé)為：

　?。?）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告，研究提出政策完善建議；

　　（2）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，組織開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議；

　?。?）負(fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理，公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號；

　?。?）建設(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（www.innocom.gov.cn）；

　　（5）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機構(gòu)”）。認(rèn)定機構(gòu)下設(shè)辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認(rèn)定機構(gòu)主要職責(zé)為：

　?。?）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，每年向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告；

　　（2）負(fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；

　?。?）負(fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評審專家（包括技術(shù)專家和財務(wù)專家），并加強監(jiān)督管理；

　　（4）負(fù)責(zé)對已認(rèn)定企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理復(fù)核申請及有關(guān)舉報等事項，落實領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的整改建議；

　?。?）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作。

　　2.怎樣的企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)？

　　答：所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。企業(yè)取得高新技術(shù)資格需要經(jīng)過資格認(rèn)定，認(rèn)定通過后才能享受稅收優(yōu)惠政策。其中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于賬證健全、實行查賬征收的企業(yè)，核定征收企業(yè)不能享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　國家重點支持的高新技術(shù)涵蓋八大領(lǐng)域：電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。每個領(lǐng)域包含各自大類。

　　3.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件？

　　答：認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

　?。?）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；

　?。?）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

　?。?）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

　?。?）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

　?。?）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

　　（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,收入是指收入總額減去不征稅收入的規(guī)定計算；（收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下稱“《企業(yè)所得稅法》”，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，以下稱“《實施條例》”）

　?。?）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

　?。?）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

　　監(jiān)督管理篇

　　1.簡要概括“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”及管理系統(tǒng)主要功能。

　　答：“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”是根據(jù)《認(rèn)定辦法》建設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的信息化平臺，由高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作門戶網(wǎng)站（以下簡稱“門戶網(wǎng)站”）和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理系統(tǒng)（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）構(gòu)成。

　　門戶網(wǎng)站（www.innocom.gov.cn）的主要功能包括：發(fā)布高新技術(shù)企業(yè)政策、工作動態(tài)、公示文件，公告?zhèn)浒浮⒏?、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構(gòu)名單等信息，以及提供管理系統(tǒng)的登錄入口。

　　管理系統(tǒng)主要功能：管理系統(tǒng)由企業(yè)申報系統(tǒng)、認(rèn)定機構(gòu)管理系統(tǒng)和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室管理系統(tǒng)三個子系統(tǒng)組成。

　　2.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在資格有效期內(nèi)還需年報嗎？

　　答：企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。

　　同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

　　3.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化的，需履行什么手續(xù)？

　　答：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化，如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等，應(yīng)在3個月內(nèi)向認(rèn)定機構(gòu)報告。經(jīng)認(rèn)定機構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

　　4.跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)需要重新認(rèn)定嗎？

　　答：為解決跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)重復(fù)認(rèn)定的問題，《認(rèn)定辦法》明確跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機構(gòu)按照《認(rèn)定辦法》重新認(rèn)定。

　　5.哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格？

　　答：已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

　?。?）在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；

　　（2）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；

　?。?）未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

　　6.已認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)不符合認(rèn)定條件，稅務(wù)機關(guān)能暫停企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策嗎？

　　答：對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。稅務(wù)機關(guān)無權(quán)直接暫停該企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　7.企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后，稅務(wù)機關(guān)從何時開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠？

　　答：對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案篇

　　1.高新技術(shù)企業(yè)證書有效期幾年以及獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？

　　答：通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。

　　獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，不需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。

　　未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（以下稱《實施細(xì)則》），以及《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

　　2.享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，匯算清繳時如何履行備案手續(xù)？

　　答：企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

　　高新技術(shù)企業(yè)資格證書；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（具體格式見《工作指引》附件2〕；省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　3.享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，履行的義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任是什么？

　　答：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年23號）已全面取消對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的審批管理，享受高新稅收優(yōu)惠的企業(yè)要注意權(quán)利與義務(wù)的對等性：依法享有享受稅收優(yōu)惠，亦有依法按時如實申報、接受監(jiān)督和檢查的義務(wù)。

　　企業(yè)有義務(wù)提供留存?zhèn)洳橘Y料，并對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性與合法性負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度納稅申報前全面歸集、整理并認(rèn)真研判；在本企業(yè)完成匯算清繳后，留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)歸集和整理完畢，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

　　如果企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　4.高新技術(shù)企業(yè)資格到期前，企業(yè)所得稅還能否享受優(yōu)惠？

　　答：高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。