企業(yè)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，旨在使企業(yè)積極運(yùn)營策略得到廣大經(jīng)營者及會計人員的理解與重視，在稅法規(guī)定許可范圍內(nèi)或不違反稅法的前提下，企業(yè)對經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行籌劃和安排，可取得節(jié)約稅務(wù)成本，以達(dá)到整體稅收利益大化，企業(yè)要樹立稅收籌劃意識，用合法的方式保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益，提高企業(yè)效益，依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，而依法進(jìn)行稅收籌劃也是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。

對于勞動成本高勞動密集型和智能化密集型服務(wù)業(yè)，人力成本不能出具增值稅發(fā)票，因此不能進(jìn)行增值稅抵扣。在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，一些企業(yè)，如咨詢服務(wù)、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、勞務(wù)服務(wù)等，將增加營業(yè)稅后的稅收負(fù)擔(dān)，那么如何才能減輕稅收負(fù)擔(dān)呢？

拆分公司

“分拆公司”將一個一般納稅人公司營業(yè)額超過500萬元和不到1000萬元的公司，因此兩家公司的業(yè)務(wù)將成為“小規(guī)模納稅人”。與客戶的業(yè)務(wù)時，增值稅可按3%支付。

地方稅收優(yōu)惠政策

對于高勞動成本勞動密集型和知識密集型服務(wù)業(yè)，可以通過向低稅收地區(qū)注冊一家分公司或新公司的方式，利用地方稅優(yōu)惠政策來減輕稅收負(fù)擔(dān)。一些地區(qū)可以享受優(yōu)惠政策，甚至不必在當(dāng)?shù)貙嶓w開展業(yè)務(wù)。從注冊地、企業(yè)登記到低稅收地區(qū)，如工業(yè)園、高新科技園等，該方法可以以不同方式享受稅收優(yōu)惠政策，如重慶有些工業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策就是增值稅和企業(yè)所得按照地方留存的30%-50%返還，其亮點(diǎn)是核定征收，這也是許多服務(wù)行業(yè)稅收的寵兒，注冊一家個人獨(dú)資企業(yè)，不僅個人所得稅核定征收了，而且增值稅還有獎勵返還，這樣一算下來，500萬只需要繳納29萬的稅負(fù)，對企業(yè)來說，優(yōu)惠力度是相當(dāng)?shù)拇罅恕?/p>

改變公司的經(jīng)營范圍

因為服務(wù)行業(yè)的一部分不列入“營業(yè)稅”的范圍， 屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。

一些企業(yè)使用臨時工、國稅難以監(jiān)控現(xiàn)狀,虛擬勞務(wù)用工現(xiàn)象也十分嚴(yán)重。企業(yè)雇用臨 時工或勞務(wù)工.從目前的檢驗案例來看,使用人工成本規(guī)避稅收的主要手段是:

向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人購買勞務(wù)發(fā)票;虛擬勞動用工服務(wù),開具發(fā)票;利用勞動力轉(zhuǎn)移利潤給相關(guān)聯(lián)的企業(yè)。但是，利用虛假發(fā)票的稅收費(fèi)用,是一種逃稅的表現(xiàn)。這種方法不但非法，而且會引發(fā)一些嚴(yán)重的后果。

1、勞務(wù)派遣行業(yè)的稅收減免問題突出。

關(guān)于進(jìn)一步澄清《關(guān)于以營業(yè)稅替代營業(yè)稅試點(diǎn)方案》(第47 [ 2016]號)《收費(fèi)道路勞務(wù)派遣服務(wù)政策》的進(jìn)一步澄清的通知。應(yīng)計算余額,支付用人單位向勞務(wù)派遣工支付的工資、福利、社會保險和住房公積金的余額,扣除工資、福利、社會保險和住房公積金余額,并按計稅計算方法的5%計算繳納增值稅。一些勞務(wù)派遣公司偽造勞動工資和保險,或者虛構(gòu)勞動服務(wù),差額計算增值稅,造成巨大的增值稅和所得稅損失。

從投資方向上來說，稅收籌劃是中國產(chǎn)業(yè)之間的稅收差異體現(xiàn)在不同的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)有很多稅收優(yōu)惠，所以如果高新技術(shù)項目可以脫離生產(chǎn)過程，獨(dú)立高新科技園設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司，可以得到優(yōu)惠稅收政策，總之，我們可以看到，在更換增值稅后，從納稅人識別到各種期權(quán)的投資方向，分支機(jī)構(gòu)還是新公司的選擇是降低稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵。因此，服務(wù)企業(yè)可以選擇設(shè)立分公司或新公司登記到低稅收地區(qū)，如注冊到重慶工業(yè)園可以享受地方留存的30 % - 50%獎勵扶持，個人所得稅核定征收，核定后稅率2%，沒有業(yè)務(wù)實體的進(jìn)入，也不會改變營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。對低稅收地區(qū)登記不僅可以享受稅收優(yōu)惠政策，而且可以從所得稅等其他方面減輕稅收負(fù)擔(dān)，同時在人力成本低的地區(qū)經(jīng)營可以直接降低成本。

備注：服務(wù)行業(yè)免稅:托兒所、幼兒園、療養(yǎng)院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的護(hù)理服務(wù)，免征營業(yè)稅?；橐鼋榻B，殯葬服務(wù)，免征營業(yè)稅.醫(yī)院、診所等醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。重新安置的“四殘疾人”占企業(yè)生產(chǎn)人員民政福利企業(yè)的35%以上，經(jīng)營屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)”業(yè)務(wù)，除了廣告業(yè)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。殘疾人提供的勞務(wù)，免征銷售稅。計算應(yīng)納稅所得額時，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)民小額貸款利息收入占總收入的90%。

常見的避稅方法，主要有以下兩種避稅籌劃方案，希望對老板有幫助:

1、 尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)；

2、 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)立的新公司中。

企業(yè)合理避稅主要看的是增值稅以及企業(yè)所得稅這兩個環(huán)節(jié)怎樣節(jié)稅。

比如我們蘇北園區(qū)，企業(yè)保持原有經(jīng)營模式和經(jīng)營地址不變的情況下將新設(shè)立的企業(yè)地址注冊到稅收低洼地，便可以享受增值稅根據(jù)地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;

企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。

以近日入駐我們園區(qū)的某設(shè)備企業(yè)為例:該企業(yè)年繳納1000萬增值稅，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350萬，年繳納企業(yè)所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280萬。扶持政策穩(wěn)定，當(dāng)月繳納次月扶持，逐月扶持。