2019年，是中國民企特別是小微民企減稅降費(fèi)力度最大的一年！這15個新政策，必須清楚！快來聽咸老師給你講講~

NO.1

減稅一：小規(guī)模10萬元免增值稅

2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。

NO.2

減稅二：企業(yè)所得稅最低5%稅負(fù)

2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

NO.3

減稅三：小型微利企業(yè)條件放寬了

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

NO.4

減稅四：小規(guī)模六稅兩附加減按50%

2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

NO.5

減稅五：國內(nèi)車票可以抵扣增值稅

4月1日起，取得注明旅客身份信息的飛機(jī)票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅，無需認(rèn)證！

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

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NO.6

減稅六：一般納稅人增值稅申報表精簡

廢止部分申報表附列資料：

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

NO.7

減稅七：購進(jìn)不動產(chǎn)允許一次性抵扣

自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

NO.8

減稅八：增值稅加計抵減政策來了

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。

所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

NO.9

減稅九：全面試行增值稅期末留抵退稅制度

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

（三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

NO.10

減稅十：4月1日起增值稅率降率了

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9％。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9％。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進(jìn)項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16％的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13％；原適用10%稅率且出口退稅率為10％的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

NO.11

減稅十一：500萬以下固定資產(chǎn)允許一次性扣除

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

NO.12

減稅十二：小微企業(yè)銀行借款免征印花稅

2014年11月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。

NO.13

減稅十三：符合條件企業(yè)免征殘保金

自2017年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

NO.14

減稅十四：符合條件一般納稅人仍可轉(zhuǎn)小規(guī)模

今年底之前，符合條件的一般納稅人仍可以繼續(xù)選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模！前提是必須符合一定的條件才可以。

條件：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。

NO.15

減稅十五：小規(guī)模自開專票擴(kuò)大至8個行業(yè)

將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

NO.16

總 結(jié)

2019年是民營企業(yè)騰飛的一年，2019年也是民營企業(yè)合規(guī)改造和規(guī)范發(fā)展的一年，當(dāng)然2019年也將會是民營企業(yè)在艱難中穩(wěn)步行走的一年。

建議企業(yè)家們，抓好機(jī)遇、緊跟政策、用好優(yōu)惠、應(yīng)享盡享，實(shí)行自身價值的同時也給國家創(chuàng)造更多的價值！