有朋友跟慢慢抱怨，自從她成為了一名會計，時間過的總比別人慢了那么一拍：

正常人的一個月的結(jié)束，是當(dāng)月的最后1天，而她的一個月，到次月的15日才能結(jié)束，遇上納稅申報，還得延遲好幾天......

正常人一年的結(jié)束，是12月31日，而她這一年的結(jié)束，得到第二年5月31日才算完。

為啥這么說？相信同為會計人的你一定懂！

2019年已經(jīng)過完1/3了，事關(guān)企業(yè)生死的企業(yè)所得稅年度匯算清繳也進(jìn)入了最后1個月，還有不少會計人到現(xiàn)在都沒有申報，慢慢在這里提醒：一定要抓緊時間申報，不要拖到最后幾天甚至最后1天，就太晚了！

什么是匯算清繳

說簡單一點就是企業(yè)根據(jù)國家稅收規(guī)定，自查上一年度的納稅情況，并且根據(jù)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，確認(rèn)有沒有多扣或者少扣的情況，相應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增或者調(diào)減，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表、提供相關(guān)資料，結(jié)清全年的企業(yè)所得稅稅款。

匯算清繳報送時間是：納稅年度終了之日起5個月內(nèi)or終止實際經(jīng)營起60日內(nèi)。

也就是說，2019年5月31日前必須報送2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

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哪些企業(yè)要做2018年度匯算清繳

● 在2018年期間持續(xù)經(jīng)營或者試經(jīng)營的企業(yè)

● 在2018年期間結(jié)束經(jīng)營的企業(yè)

● 在2018年開辦的企業(yè)（包括2018年12月31日成立的企業(yè)）

以上企業(yè)不管是否在減免稅期間，也不管盈利還是虧損，甚至零申報的企業(yè)，都應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

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稅局重點關(guān)注的幾個匯算清繳指標(biāo)

01 收入

企業(yè)最常用的手段就是隱瞞真實銷售情況少報收入，金三大數(shù)據(jù)比對中很容易能判斷出你的收入情況是否異常，它可以追蹤到你的開票情況，以及與你交易的相關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)，如果發(fā)生的成本和費用數(shù)據(jù)很大，相反收入很小，這顯然是異常的。

申報提醒：注意企業(yè)所得稅申報表和財務(wù)報表中的利潤表、增值稅申報表有關(guān)聯(lián)，所填寫的營業(yè)收入應(yīng)與利潤表中的營業(yè)收入一致，一般不可小于增值稅收入（特殊情況除外），否則就是有問題的。

02 成本支出

注意，收入與支出之間應(yīng)該在合理的配比范圍內(nèi)，如果企業(yè)購進(jìn)原材料或商品沒有發(fā)票，也不入賬，最后你的收入一定是遠(yuǎn)大于支出的，這種稅局一查一個準(zhǔn)！

申報提醒：企業(yè)應(yīng)該在確認(rèn)銷售、提供勞務(wù)后將成本計入當(dāng)期損益，所填寫企業(yè)所得稅申報表中的營業(yè)成本、營業(yè)外支出應(yīng)與財務(wù)報表中的利潤表金額一直。

03 期間費用

期間費用包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，這部分是直接影響當(dāng)期損益的稅前扣除項目，也是企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時涉及稅費差異調(diào)整最多的部分。

由于這部分所包含的業(yè)務(wù)眾多，也成了企業(yè)弄虛作假、調(diào)整為名避稅為實的重災(zāi)區(qū)。

所以，會計在填寫這部分?jǐn)?shù)據(jù)之前，要確認(rèn)賬上列支的費用是否取得了合法有效的憑證，這些憑證也不單指發(fā)票，包括工資單、合法收據(jù)、車票等。

申報提醒：填寫企業(yè)所得稅申報表的期間費用部分應(yīng)與財務(wù)報表中的利潤表金額一致。

其他的像企業(yè)的庫存數(shù)據(jù)、銀行賬戶數(shù)據(jù)也是稅局比對的重點，比如企業(yè)銷售一直在減少，而庫存一直在增加，稅局完成可以溯源至你的上下游企業(yè)，查出問題。

又比如你的銀行賬多出了一筆貨款，但是賬上卻沒有，雖然賬面上看不出問題，但是稅局通過金三系統(tǒng)也能很容易查出來。

以上是稅局在進(jìn)行金三稅大數(shù)據(jù)比對時重點關(guān)注的幾個指標(biāo)，也是企業(yè)最容易藏污納垢的地方，希望大家申報時一定要注意！

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匯算清繳的流程

企業(yè)不按時匯算清繳的后果

根據(jù)工商總局的規(guī)定，企業(yè)不按時匯算清繳有以下后果

（1）法人代表不能貸款買房；

（2）法人代表不能辦移民；

（3）法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險；

（4）公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

（5）有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

（6）長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查；

（7）長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機；

（8）工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

所以最后再次提醒所有會計人，盡快完成2018年度匯算清繳，時間越長，后果越嚴(yán)重！