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其實(shí)我們企業(yè)從注冊(cè)的那一天開(kāi)始就決定了企業(yè)的涉稅及涉稅的風(fēng)險(xiǎn)。 那么除了公司以外，常見(jiàn)組織形式還有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、體工商戶等，然而，許多創(chuàng)業(yè)者因?yàn)椴涣私飧黝惼髽I(yè)組織形式區(qū)別及稅收上的差異化，盲目選擇，后果很嚴(yán)重的。 接下來(lái)我們來(lái)看一下各類企業(yè)組織形式的區(qū)別。  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、公司 到底有哪些區(qū)別？ 一、民事主體不同，對(duì)債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任不同 根據(jù)《民法總則》規(guī)定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個(gè)民事主體類別又有細(xì)分，其中個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、和公司有著不同的組織形態(tài)，如下圖所示。  個(gè)體工商戶：是由自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記。有個(gè)人經(jīng)營(yíng)、家庭經(jīng)營(yíng)與個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)三種組織形式，均對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。 公司：有限責(zé)任公司，簡(jiǎn)稱有限公司，有限公司，有限責(zé)任公司性質(zhì)都是一樣，只是名稱不同，沒(méi)有任何區(qū)別。從法律上賦予法人企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的地位和出資者只承擔(dān)投入資本的有限責(zé)任 二、稅收政策有所不同 獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶一樣：需要繳納增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報(bào)。  公司：需要繳納企業(yè)所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加?？砂丛禄蛘呒径茸孕猩陥?bào)。 那么從稅收的角度取考慮，注冊(cè)那種類型的企業(yè)交稅最少？  從節(jié)稅的角度考慮 獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶、公司 我該選擇哪個(gè)？ 我們先不考慮個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)對(duì)債務(wù)承擔(dān)的無(wú)限責(zé)任，因?yàn)槟阋?cè)企業(yè)，不是為了將來(lái)有多大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更多考慮它的合理合規(guī)合法性。 情況一： 如果注冊(cè)的是有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份制有限公司，將來(lái)公司賺了錢之后，首先需要繳25%企業(yè)所得稅（在不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策）。 其次你要想把賺的錢從公司里拿出來(lái)，還需要繳一次20%股息紅利的個(gè)人所得稅，平均下來(lái)需要繳納40%稅款。 例如：你的公司在2019年度的純利潤(rùn)是200萬(wàn)，你需要繳納企業(yè)所得稅款=50萬(wàn)=200萬(wàn) x 25%，剩下的150萬(wàn)，你需要繳納股息紅利的個(gè)人所得稅=30萬(wàn)=150萬(wàn) x 20%。 也就是說(shuō)你公司200萬(wàn)的純利潤(rùn)，你需要繳納80萬(wàn)的稅款，稅負(fù)40% 。 情況二： 如果我們今天注冊(cè)的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶，將來(lái)賺錢之后，只需要繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）。 根據(jù)《2019新個(gè)稅法》規(guī)定：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按5級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，最低5%，最高35%。  例如：你的2019年度的純利潤(rùn)是200萬(wàn)，你需要繳納個(gè)人所得（經(jīng)營(yíng)所得）稅款=63.45萬(wàn)=200萬(wàn) x 35%-6.55萬(wàn)（速算扣除數(shù)）。 也就是說(shuō)你賺200萬(wàn)的純利潤(rùn)，你需要繳納63.45萬(wàn)的稅款，實(shí)際稅負(fù)約32%左右 。 另外，如果我們選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應(yīng)的稅率會(huì)更低，所繳納的稅款會(huì)更少。 所以從節(jié)稅的角度考慮，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體商戶比注冊(cè)公司要好很多。 情況三： 個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在節(jié)稅力度上是相同的，在實(shí)際情況中我們其實(shí)更傾向于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。 有兩個(gè)原因： 1、個(gè)體工商戶的投資者與經(jīng)營(yíng)者是同一人，都必須是投資設(shè)立個(gè)體工商戶的自然人。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者與經(jīng)營(yíng)者可以是不同的人，投資人可以委托或聘用他人管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)。 而個(gè)體工商戶根據(jù)規(guī)定不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的總體規(guī)模一般大于個(gè)體工商戶。 所以，無(wú)論是從稅收籌劃的角度還是企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，創(chuàng)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是最好的選擇。 其實(shí)，稅務(wù)籌劃在企業(yè)注冊(cè)之前就應(yīng)該開(kāi)始籌劃，這樣籌劃空間更大，節(jié)稅更多。 |
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