每個企業(yè)都要納稅，雖然今年國家的減稅降費政策在一定程度上能緩解企業(yè)的稅收壓力，但是降低的稅費點最終會通過行業(yè)的順序體現(xiàn)在消費者的身上，對于企業(yè)的利潤并沒有太大變化。但是，對企業(yè)來說，稅收壓力依然是長期壓在身上的無形大山，因此都想絞盡腦汁減少稅收。原先的一些企業(yè)就誤入歧途采用虛假申報和買賣發(fā)票來逃稅、避稅，因此在這里給大家介紹一個通過個人獨資企業(yè)利用核定征收的方式減少稅收的辦法。

1.什么是個人獨資企業(yè)？

即：個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。

企業(yè)的建立與解散程序簡單不需要登報、完稅后的資金等同于投資人自有資金，可以直接公轉(zhuǎn)私。

不需要上交企業(yè)所得稅，只需要上交個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按照個人經(jīng)營所得稅五級稅率計算。

2.什么是核定征收政策？

即：指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

3.核定征收稅負(fù)率怎么計算？

以目前重慶地區(qū)核定的稅負(fù)率為例：享受核定征收企業(yè)為小規(guī)模企業(yè)，連續(xù)12個月開票不能超過480萬，目前個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅全行業(yè)核定為15%。

增值稅：480（萬元）÷1.03（不含稅率）×3%（增值稅稅率）≈13.98（萬元）；

附加稅：13.98（萬元）×6%（附加稅稅率）≈0.84（萬元）；

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：480（萬元）÷1.03（不含稅率）×15%（個稅核定率）×35%（個人所得稅稅率）-10500（速算扣除數(shù)）≈17.92（萬元）；

企業(yè)整體稅負(fù)為：13.98（萬元）+0.84（萬元）+17.92（萬元）=32.74（萬元）；

企業(yè)整體稅負(fù)率為：32.74（萬元）÷480（萬元）≈6.82%。

4.哪些行業(yè)適合個人獨資節(jié)稅？

建筑業(yè)

1.建筑設(shè)計服務(wù)

[適用于]設(shè)計人員收入高個稅高、建筑企業(yè)人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬 憑

證。

[解決方案]成立個人獨資企業(yè)承接建筑設(shè)計項目，所得稅申請核定征收,小規(guī)模和一般 納

稅人皆可。

2.機械租賃服務(wù)

[適用于]出租方無法提供有效服務(wù)發(fā)票、出租方無財稅專業(yè)知識、承租方抵扣鏈條斷裂。

[解決方案]出租方成立個人獨資企業(yè)，所得稅申請核定征收,小規(guī)模和一般納稅人皆可。

3.勞務(wù)咨詢服務(wù)

[適用于]企業(yè)人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證、代理費或傭金無法合理 支

付。

[解決方案]成立個人獨資企業(yè)承接勞務(wù)咨詢服務(wù)，所得稅申請核定征收,小規(guī)模和一般 納

稅人皆可。

房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)業(yè)

[適用于]企業(yè)收入高但稅負(fù)重、企業(yè)無法取得合理入賬憑證、代理費及傭金無法合理支 付。

[解決方案]成立個人獨資企業(yè)承接房產(chǎn)營銷策劃服務(wù)，所得稅申請核定征收,小規(guī)模和 一

般納稅人皆可。

物流平臺代理服務(wù)業(yè)

[適用于]企業(yè)收入高但稅負(fù)重、企業(yè)無法取得合理入賬憑證、代理費及傭金無法合理支 付。

[解決方案]成立個人獨資企業(yè)承接房產(chǎn)營銷策劃服務(wù)，所得稅申請核定征收,小規(guī)模和 一

般納稅人皆可。

直播平臺主播

[適用于]主播稅負(fù)高、無法提供發(fā)票、公司平臺增值稅抵扣鏈條斷裂。

[解決方案]主播成立個人獨資企業(yè)，所得稅申請核定征收,完稅后資金等于法人個人可 以

直接公轉(zhuǎn)私到法人個人賬戶，小規(guī)模和一般納稅人皆可。

醫(yī)療服務(wù)人力成本籌劃

[適用于]人力成本較高的私人醫(yī)院，對公司人力資源成本進行合理籌劃，適當(dāng)降低人力 資

源成本，同時適當(dāng)降低高收入群體的個人所得稅。

[解決方案]高收入者的雇傭勞動關(guān)系可以轉(zhuǎn)換為項目合作關(guān)系，成立個人獨資企業(yè)，所 得

稅申請核定征收。

高管薪酬籌劃

[適用于]高管收入高稅負(fù)高、公司人力成本高、公司社保壓力大。[解決方案]高收入者的雇傭勞動關(guān)系可以轉(zhuǎn)換為項目合作關(guān)系，成立個人獨資企業(yè)，承接公司業(yè)務(wù)，降低員工支出負(fù)擔(dān)，減少勞動用工法律風(fēng)險。