企業(yè)A，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務(wù)業(yè)務(wù)均為自有團(tuán)隊提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。因其客戶特征及需求，在實際業(yè)務(wù)中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入兩千萬，成本在一千萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近一千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

2016年的金稅三期及營改增后，稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，在最嚴(yán)發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時代可以讓稅務(wù)部門輕松識別風(fēng)險點(diǎn)。企業(yè)若存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。企業(yè)若存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險和可能的刑事責(zé)任。

企業(yè)稅收壓力大，往往是頭年年初沒有進(jìn)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以通過利用國家稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整企業(yè)的相關(guān)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)利潤最大化，同時利用資金成本、利息、虧損彌補(bǔ)等業(yè)務(wù)與稅收的關(guān)系，讓企業(yè)在財務(wù)、稅務(wù)方面做出正確的決策。

企業(yè)可以選擇成立服務(wù)型個人獨(dú)資企業(yè)，綜合稅率4.07%-5.28%，來合理做一些納稅籌劃，企業(yè)可以將自己的業(yè)務(wù)外包給這些個人獨(dú)資企業(yè)。通過這個模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下，實現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。

風(fēng)控重點(diǎn)

1、企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價合理性問題。

以近期入駐我們蘇北園區(qū)某企業(yè)為例：某企業(yè)年銷售額1000萬，其中進(jìn)項抵扣400萬，該公司增值稅應(yīng)為（1000萬-400萬）/1.17*17%=88萬，城建稅為88萬*7%=6.1萬，教育附加稅88萬*3%=2.64萬,地方教育附加稅88萬*2%=1.76萬，假定其利潤400萬，所得稅為400萬*25%=100萬，則實際年納稅額為88萬+6.1萬+2.64萬+1.76萬+100萬=198.5萬，應(yīng)按地方留存60%獎勵：

增值稅獎勵：88萬*50%*60%=26.4萬

所得稅獎勵：100萬*40%*60%=24萬

企業(yè)所得總獎勵：26.4萬+24萬=50.4萬

舉一反三

企業(yè)的各個功能，如銷售、服務(wù)、人事、財務(wù)、行政等等，為什么一定要放在一家企業(yè)內(nèi)部，形式上能否外包出去呢？

一切合理的納稅籌劃，都是通過稍微改變其商業(yè)模式，就能起到很好的節(jié)稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規(guī)的方式，做到財稅合規(guī)，稅賦最優(yōu)，助理企業(yè)合理節(jié)稅。