滯留票一般是銷貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而購(gòu)貨方由

于種種原因在 180 日內(nèi)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。

目前，由于增值稅開(kāi)票系統(tǒng)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，增值稅專用發(fā)票只要一經(jīng)防偽

稅控系統(tǒng)開(kāi)出，而購(gòu)貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，

就會(huì)形成滯留。尤其是營(yíng)改增一般納稅人，對(duì)增值稅系統(tǒng)不熟悉，更

要引起足夠的重視

           滯留票按其形成原因有如下五種情形：

（1）部分增值稅一般納稅人受利益驅(qū)動(dòng)，采取隱匿采購(gòu)和銷售痕跡

來(lái)達(dá)到偷稅目的，將取得的專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣而形成的滯留票。

（2）部分企業(yè)采購(gòu)人員不慎丟失已取得的專用發(fā)票后，未向財(cái)務(wù)等

有關(guān)部門報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期限形成的滯留票。

（3）銷貨方商品貨物已發(fā)出，并已開(kāi)具專用發(fā)票，由于購(gòu)貨方未支

付貨款或者未及時(shí)付款，導(dǎo)致銷貨方壓著發(fā)票不給購(gòu)貨方，形成滯留

票。

（4）由于采購(gòu)業(yè)務(wù)用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、福利費(fèi)等不能抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)，誤認(rèn)為不需要認(rèn)證，形成滯留票。

（5）由于其他原因等專用發(fā)票超過(guò) 180 日，無(wú)法認(rèn)證形成滯留票。

？ 如果企業(yè)有大量滯留票有沒(méi)有稅收風(fēng)險(xiǎn)？ 有風(fēng)險(xiǎn)！

一般情況下，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)

題會(huì)予以追究。實(shí)際中，各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)

滯留的原因加以說(shuō)明，同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。有

些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣

發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)

票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

怎樣避免產(chǎn)生滯留票？（需要雙方配合）

1、對(duì)銷售方來(lái)說(shuō)，如果對(duì)方不是一般納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，就

沒(méi)有必要開(kāi)具專用發(fā)票，給此類客戶開(kāi)普票即可。

2、對(duì)采購(gòu)方（針對(duì)一般納稅人）來(lái)說(shuō)，取得專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時(shí)認(rèn)證，

如果用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)，及時(shí)申報(bào)抵扣。