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增值稅，附加稅(含城建附加、教育附加、地方教育附加)，及個(gè)人(經(jīng)營(yíng))所得稅。 1、增值稅：由于您的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，增值稅稅率為3%。增值稅費(fèi)為： 4000000/1.03x3%=116504.85元 2、附加稅：附加稅是以增值稅為計(jì)算基數(shù)，其中教育附加3%，地方教育附加2%，城建稅(市級(jí)7%，縣級(jí)5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)1%），所以附加稅分為市12%，縣10%，鄉(xiāng)6%三個(gè)檔次。假如您的企業(yè)注冊(cè)地是縣級(jí)城市，則按10%計(jì)算。稅費(fèi)為： 116504.85x10%=11650.49元 3、個(gè)人(經(jīng)營(yíng))所得稅：個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人企業(yè)等都是依法交納五級(jí)累進(jìn)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，最新稅改后的稅率為如圖所示： 征收說明：所得稅的征收分為查賬征收和核定征收。
4000000/1.03x35%-65500=1293723.3元 (約129.37萬元) (注：有成本數(shù)據(jù)應(yīng)先扣除再進(jìn)行計(jì)算)
如我縣在此次稅改之后，目前對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照14%利潤(rùn)率進(jìn)行核定征收。若按此政策，您的企業(yè)應(yīng)納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為： 4000000/1.03x14%x35%-65500=124791.26元(約12.48萬元) 總結(jié)：您企業(yè)的綜合稅費(fèi)為：增值稅+附加稅+個(gè)人(經(jīng)營(yíng))所得稅。 明顯可以看出，經(jīng)營(yíng)所得稅在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的重要性。若您是查賬征收的企業(yè)，一定要做好成本票據(jù)的收集，成本發(fā)票是進(jìn)行稅前扣除的重要依據(jù)，在經(jīng)營(yíng)過程中一定要向各類供應(yīng)商服務(wù)商索取發(fā)票，這也是我國(guó)推行“以票控稅”政策的關(guān)鍵之所在。 若您確實(shí)由于經(jīng)營(yíng)管理混亂難以取得全部成本發(fā)票等各種原因，難以核算成本不具備查賬征收的條件。可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定征收。由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況給予合理征收方式或核定方式對(duì)貴單位進(jìn)行征收管理。 作為一名在企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，就以上問題談?wù)剛€(gè)人的見解： 首先提問者公司是小規(guī)模納稅人，適用增值稅率是3%，那么 應(yīng)繳納的增值稅=400/1.03*3%=11.65萬元。 其次既然繳了增值稅那必然會(huì)有附加稅（城建稅7%、教育附加3%、地方教育附加2%）附加稅=11.65*12%=1.4萬。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不繳企業(yè)所得稅的，而是繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)），我們一起來看下個(gè)稅適用的表： 1 、全年應(yīng)稅所得不超過30000元的 ，稅率 5 % 2 、全年應(yīng)稅所得超過30000元至90000元的部分， 稅率10 %，速算扣除數(shù)1500 3、全年應(yīng)稅所得 超過90000元至300000元的部分， 稅率20% ，速算扣除數(shù)10500 4 、全年應(yīng)稅所得超過300000元至500000元的部分 ，稅率30%，速算扣除數(shù) 40500 5、全年應(yīng)稅所得 超過500000元的部分 ，稅率35 %，速算扣除數(shù)65500 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般按10%利潤(rùn)率核定征收 核定的利潤(rùn)=（400-11.65）*10%=38.835萬 應(yīng)繳個(gè)人所得稅=38.835*30%-4.05=7.6萬 合計(jì)繳稅額（不計(jì)算印花稅等小稅種）=11.65+1.4+7.6=20.65萬 把這些稅都繳了，收入就屬于合法收入，取出時(shí)不需要再繳納其他稅了。 |
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