小規(guī)模納稅人月度10萬之內(nèi)免增值稅，但是如果去大廳代開的專用發(fā)票，還享受10萬免稅的待遇嗎？看一下稅務(wù)部門的回復(fù)：

一案例一

我是增值稅實(shí)行季度申報的小規(guī)模納稅人，2019年第一季度自行開具普通發(fā)票不含稅金額18萬元，去稅局代開專票不含稅金額4萬元，請問第一季度是否免征增值稅？

答復(fù)：去稅局代開專票不含稅金額4萬元由于客戶需要抵扣增值稅，因此不得減免增值稅，僅僅對自行開具普通發(fā)票不含稅金額18萬元免征增值稅。

二案例二

我是增值稅實(shí)行季度申報的小規(guī)模納稅人，2019年第一季度自行開具普通發(fā)票不含稅金額18萬元，去稅局代開專票不含稅金額14萬元，請問第一季度是否免征增值稅？

答復(fù)：由于第一季季銷售額32萬元超過30萬，不能享受小規(guī)模納稅人增值稅的免稅政策。

參考：國家稅務(wù)總局公告2019年第4號《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。