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1.請問增值稅、企業(yè)所得稅通過電子稅務(wù)局完成申報后，能否選擇手工扣款方式繳納稅款？ 可以。您需要提前在“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“ 繳稅方式維護(hù)（增值稅等）”進(jìn)行維護(hù)，只需維護(hù)一次，后續(xù)一直生效。 維護(hù)成手動繳稅后，您可通過“稅費申報及繳納”模塊下“網(wǎng)上申報繳稅(增值稅等)”手動發(fā)起繳款，并實時獲取繳款結(jié)果，在征期最后一天23點前可以使用該功能。這樣，您可以根據(jù)自己存款賬戶情況，自行決定何時發(fā)起繳款。 由于扣款可能會出現(xiàn)各種異常情況，導(dǎo)致扣款不成功，建議您預(yù)留好時間，盡量提前發(fā)起繳款，以免繳款不成功導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金。 2.我單位為增值稅一般納稅人，本期“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表”申報時，提示“請確認(rèn)是否屬于增值稅一般納稅人，如有異議，請聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)?！睉?yīng)如何處理？ 按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，納稅人申報“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表”時，電子稅務(wù)局自動判斷您是否為有效的“增值稅一般納稅人”，如為增值稅一般納稅人，會出現(xiàn)以上提示，點擊“確定”繼續(xù)申報即可，不能享受增值稅小規(guī)模減征優(yōu)惠。如您單位非一般納稅人，出現(xiàn)了以上提示，則請到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核實后再進(jìn)行確認(rèn)。也可聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服協(xié)助查詢一般納稅人資格信息。 3.我單位進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報表申報時，提示小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款，請前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。為何不能通過網(wǎng)上辦理？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號），按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，電子稅務(wù)局對本期月銷售額未超過10萬元的預(yù)繳稅款表申報已給出提示信息，請您前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 4.2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，小微企業(yè)能否享受財稅〔2019〕13號文件規(guī)定的減免新政？ 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 》（財稅〔2019〕13號）文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，即財稅〔2019〕13號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于2019年至2021年納稅年度，企業(yè)在2018年度匯算清繳時仍適用原有的稅收優(yōu)惠政策（財稅〔2018〕77號），自2019年預(yù)繳申報起才可以享受財稅〔2019〕13號規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 5.2018年度企業(yè)所得稅申報時，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，收入、支出相關(guān)項目如何填報？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號）就簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)問題進(jìn)行了明確 ，即小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費用明細(xì)表》（A104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。 6.2018年度企業(yè)所得稅申報時，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，股東信息項是否仍需填寫？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號）規(guī)定，“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。 7.《土地增值稅申報表（一）》中，一個項目如何同時申報兩個不同的品目？ 請您登錄電子稅務(wù)局，打開《土地增值稅納稅申報表》。在選擇完不動產(chǎn)項目后，在申報明細(xì)后點擊“增加”按鈕新增一條明細(xì)信息，然后選擇需要申報的品目即可。 8.我單位已在金三核心征管系統(tǒng)中維護(hù)了增值稅不動產(chǎn)項目信息，在申報《土地增值稅申報表（一）》時為何帶不出來？ 請您確認(rèn)是否已保存了申報表，然后再進(jìn)行的不動產(chǎn)項目登記。如已保存過申報表，請點擊申報表右上角“重置”按鈕，重新獲取項目信息。 9.我單位通過電子稅務(wù)局“申報歷史查詢”--“申報情況明細(xì)查詢（城建稅等）”，查詢2018年4月申報的信息，下載后打開申報表顯示無數(shù)據(jù)。應(yīng)如何處理？ 查詢2018年4月份通過“原地稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”申報的數(shù)據(jù)，請下載下adobe reader閱讀器，用該閱讀器打開即可查看到原申報數(shù)據(jù)。當(dāng)前申報期申報的報表無需再安裝adobe reader閱讀器可直接打開查看。 10.我單位通過電子稅務(wù)局申報房產(chǎn)稅，為按月申報，提示“沒有查詢到該納稅人有效的房產(chǎn)信息，請進(jìn)行稅源采集！”，我單位已進(jìn)行了稅源采集，請問應(yīng)如何處理？ 遇到此類問題時，請您從以下兩方面確認(rèn)： 1、首先確認(rèn)納稅人是否認(rèn)定了房產(chǎn)稅按月的稅費種認(rèn)定信息。 2、確認(rèn)采集信息中申報的有效期是否在當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)。 11.我單位通過電子稅務(wù)局申報印花稅時提示“尊敬的納稅人，您在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)沒有應(yīng)申報信息”，無法繼續(xù)申報，應(yīng)如何處理？ 請確認(rèn)您單位的稅費種認(rèn)定起始時間，如為3月1日開始，不包含本申報期則本期不需要申報，從稅費種有效期開始的時間再進(jìn)行申報即可。 |
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