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1012 其他貨幣資金

一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

二、相關(guān)分錄

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1.【辦理銀行匯票】銀行匯票申請(qǐng)單回執(zhí)聯(lián)上注明金額為50000元。

借：其他貨幣資金-銀行匯票 50,000.00

貸：銀行存款 50,000.00

2.【交付銀行匯票】續(xù)：出購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款為30000元，進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，公司收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）注明金額為14900元。

借：原材料 30,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,100.00

銀行存款 14,900.00

貸：其他貨幣資金-銀行匯票 50,000.00

3.【辦理銀行本票】公銀行本票申請(qǐng)書回執(zhí)聯(lián)注明金額為10000元。

借：其他貨幣資金-銀行本票 10,000.00

貸：銀行存款 10,000.00

4.【使用銀行本票】續(xù)：銷用銀行本票10000元采購(gòu)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票。

借：管理費(fèi)用 10,000.00

貸：其他貨幣資金-銀行本票 10,000.00

5.【單位卡存款】填寫轉(zhuǎn)賬支票，將基本戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入單位卡，支票存根聯(lián)注明金額為50000元，用于采購(gòu)人員采購(gòu)大宗貨物。

借：其他貨幣資金-信用卡存款50,000.00

貸：銀行存款 50,000.00

小結(jié)：對(duì)于其他貨幣資金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，最重要的是區(qū)分其明細(xì)科目。實(shí)際業(yè)務(wù)中記住”銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款“這些常見(jiàn)的其他貨幣資金明細(xì)科目。