2018年，財政部發(fā)布了三個通知、兩個會計司的解釋，對財務報表格式進行了重大修改，本文就教大家如何自己利用excel表格快速編制好一份最新格式得財務財務報表。

首先，無論你使用的是金蝶、用友還是其他財務軟件，把科目余額表導出來，導出科目余額表時，期間選擇2018-01-01至2018-12-31，末級科目級數(shù)選到最大；然后，我就開始編制財務報表

1、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)——流動資產(chǎn)部分

1.1、貨幣資金項目=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金（扣除購買的銀行理財產(chǎn)品）；

1.2、應收票據(jù)及應收賬款=應收票據(jù)+應收賬款-壞賬準備（應收賬款）

特別提醒，不要忘記了加上二級科目“壞賬準備——應收賬款”

1.3、預付款項=預付賬款（扣除預付的設備款）

注意兩個名稱稍有區(qū)別；

1.4、其他應收款=應收利息+應收股利+其他應收款-壞賬準備（其他應收款）

特別提醒，最后一項是二級科目“壞賬準備——其他應收款”；不要直接把壞賬準備放在其他應收款或是應收賬款中減掉；

1.5、存貨

1.5.1、如果公司是生產(chǎn)性企業(yè)，存貨=原材料+生產(chǎn)成本+半成品+產(chǎn)成品+在途物資+制造費用；

由于生產(chǎn)成本科目會列示在科目余額表的收入成本費用那一塊，所以一定要注意不要漏了，

1.5.2、如果是工程類企業(yè)，存貨=工程施工；

1.6、其他流動資產(chǎn)=在其他貨幣資金中核算的企業(yè)購買的銀行短期理財產(chǎn)品+其他應收款中核算的攤銷期限為一年期末未攤銷完的待攤費用+應交稅金核算的期末預交的稅金

1.7、流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應收票據(jù)及應收賬款+預付款項+其他應收款+存貨+其他流動資產(chǎn)

2、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)——非流動流動資產(chǎn)部分

2.1、 固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-備抵科目累計折舊

2.2、無形資產(chǎn)：

2.2.1、規(guī)范核算的單位包括了兩個科目無形資產(chǎn)及其備抵科目累計攤銷；即報表項目無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷

2.2.2、沒有設置備抵科目累計攤銷，攤銷金額直接做在了無形資產(chǎn)貸方；即報表項目無形資產(chǎn)=科目余額表中的無形資產(chǎn)

2.3、長期待攤費用=長期待攤費用

2.5、其他非流動資產(chǎn)=預付賬款中預付的設備款

2.4、非流動資產(chǎn)合計=固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+長期待攤費用+其他非流動資產(chǎn)

2.5、資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計

3、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)——流動負債

3.1、短期借款=短期借款

3.2、 應付票據(jù)及應付賬款=應付票據(jù)+應付賬款

3.3、預收款項=預收賬款，注意兩個名稱稍有區(qū)別；

3.4、應付職工薪酬=應付職工薪酬；

3.5、應交稅費=應交稅費（扣除期末預交的稅金）+其他應交款（舊版財務賬套中會出現(xiàn)該科目）

3.6、其他應付款=應付利息+應付股利+其他應付款

3.7、流動資產(chǎn)合計=短期借款+應付票據(jù)及應付賬款+預收款項+應付職工薪酬+應交稅費+其他應付款

4、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)——非流動流動負債

4.1、一般企業(yè)小企業(yè)不會出現(xiàn)非流動負債；這里不做說明

4.2、負債合計=流動資產(chǎn)合計

5、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)——所有者權(quán)益

5.1、股本=實收資本或股本

5.2、盈余公積=盈余公積

5.3、未分配利潤=本年利潤+利潤分配

5.4、所有者權(quán)益合計=股本+盈余公積+未分配利潤

5.5、負債和所有者權(quán)益合計=負債合計+所有者權(quán)益合計

最后,excel表格中，利用公式，核對一下資產(chǎn)合計是否等于負債和所有者權(quán)益合計

資產(chǎn)負債負債表中的年初金額按照上述規(guī)則填寫科目余額表中的期初金額就可以了

6、利潤表

6.1、 一、營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入

6.2、減：營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務支出

6.3、稅金及附加=營業(yè)稅金及附加

6.4、管理費用=管理費用-管理費用（研發(fā)費用）

6.5、研發(fā)費用=管理費用（研發(fā)費用）

新格式報表研發(fā)費用需要單獨列示；很多企業(yè)財務賬套中，研發(fā)費用作為管理費用的二級科目核算的，需要留意一下；

6.6、財務費用=利息支出+利息收入+手續(xù)費

6.7、其中：利息費用=利息支出

6.8 利息收入=利息收入

新格式報表中，在“財務費用”項下，補充列示利息費用、利息收入科目，與研發(fā)費用，不一樣，這兩個科目不用從財務費用中扣除；

6.9、資產(chǎn)處置收益=營業(yè)外收入中的處置收益-營業(yè)外支出中的處置損失

6.10、加：其他收益=營業(yè)外收入中政府補助+代扣個稅手續(xù)費返款

6.11、營業(yè)外收入=扣除5.9、5.10項目的其他項目；其他項目一般包括：收到的賠償款、違約金之類的；

6.12、營業(yè)外支出=扣除5.9相關(guān)項目的其他項目；其他項目一般包括：支付額賠償款、違約金、稅收滯納金等

6.13、營業(yè)利潤=一、營業(yè)收入-減：營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+加：其他收益+資產(chǎn)處理收益

6.14、利潤總額=營業(yè)利潤+加：營業(yè)收入-減：營業(yè)外支出；

6.15、凈利潤=利潤總額-所得稅費用

6.16、綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益

一般企業(yè)不會出現(xiàn)其他綜合收益

利潤表中的上期金額無法根據(jù)科目余額表填寫，一般是根據(jù)去年的財務報告填寫；

引用科目余額表中的“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”，填寫貸方發(fā)生額；引用科目余額表中的“主營業(yè)務成本”、”其他業(yè)務成本“、“銷售費用、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出，填寫借方發(fā)生額；”

7、資產(chǎn)負債表、利潤表的勾稽關(guān)系；

期末盈余公積+期末未分配利潤-期初盈余公積-期初未分配利潤=凈利潤+現(xiàn)金分紅