稅務籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動進行籌劃和安排，盡可能的取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。其目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔。使企業(yè)實現(xiàn)“繳稅最晚、繳稅最少”。本文研究的目的是通過分析該企業(yè)的特點，制定合理稅收籌劃方案，使企業(yè)運籌其經(jīng)營活動在不違背國家稅收政策前提下達到減輕稅負的目的，減少現(xiàn)金流支出，實現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)造最大化價值 。

一、當前稅收籌劃管理存在的問題及現(xiàn)狀

首先是管理者對稅收籌劃管理策略理解的不透徹。稅收籌劃管理機制引入我國的時間較短，納稅人對其理解存在片面認識及分歧，在一定程度制約了稅收籌劃的發(fā)展。在管理層中，部分管理者認為稅收籌劃是損害國家利益，是偷稅漏稅，是違背國家稅收政策，是違法行為。另外一部分管理者認為在我國當前的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否起到該有的作用。這兩種片面的認識，嚴重阻礙了稅收籌劃策略在中國的發(fā)展。另外，稅務管理部門對稅收籌劃也存在一定的抵觸情緒，表現(xiàn)為對納稅人實行稅務籌劃的不信任，這在一定程度也制約了稅務籌劃的發(fā)展。

（一）對稅收籌劃風險的漠視

稅務籌劃是一種事先理財行為是未雨綢繆，其涉及的方面比較多，稅法、會計、管理等方面的知識，是一項細致而復雜的工作，任何一方面都不能出現(xiàn)偏差，企業(yè)在稅收籌劃過程中，任何一項出現(xiàn)錯誤或者失誤，就可能導致整個方案的失敗。所以，選擇稅收籌劃管理方案，主動權在于企業(yè)本身，選擇何種稅收籌劃方案，征納雙方的認定差異如何統(tǒng)一？如何實施，風險幾何？再次，稅收籌劃收益與稅制變化風險、法律風險、財務風險是緊密聯(lián)系在一起的。目前我國稅制建設還并不完善，稅收政策變化比較快，政策的變化意味著籌劃方案面臨許多不確定性的

因素。

（二）稅收籌劃的成本過高

企業(yè)或者公司在傳統(tǒng)經(jīng)營過程中自行納稅，由于沒有專業(yè)稅務代理人，不善于與稅務部門進行有效的溝通，導致了效率低、成本高、風險高。而稅務中介機構專業(yè)資格人員眾多，政策理解透徹，與稅務部門溝通經(jīng)驗豐富，通過前期的稅務籌劃，達到減低風險，降低成本，提高效率。通過與稅務中介機構的合作，認識到中介機構的優(yōu)勢，提高企業(yè)的管理水平和管理效率。公司也可以將一些復雜自身難以處本文由論文聯(lián)盟http://www.LWlM.cOM收集整理理的稅務事項交于中介機構委托處理，從而達到降低稅收成本，提高企業(yè)稅收管理效率，降低稅收風險，何樂而不

為呢！

（三）缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才

稅收籌劃人員需要掌握稅收、會計、財務管理等方面專業(yè)知識，熟悉并了解整個企業(yè)的籌資、經(jīng)營、投資等專業(yè)活動，精通稅法，熟悉國家稅收政策的變化，熟悉企業(yè)業(yè)務情況及流程，能夠預測出不同的納稅方案，可以優(yōu)化選擇，比較最有利于公司或者企業(yè)的方案，這是一種高層次的財務活動。目前，具有這種綜合素質(zhì)和能力的稅務人員比較缺乏，抑制了稅收籌劃管理的發(fā)展速度。

二、 公司稅收籌劃的措施

（一）規(guī)范企業(yè)會計核算工作

稅收籌劃認定合法的前提是：企業(yè)會計核算是否規(guī)范？稅務機關檢查首先查的就是企業(yè)的會計憑證和記錄，如果會計制度不健全，企業(yè)的稅收籌劃就可能被認為是無效的。另一方面，企業(yè)納稅額是以稅收政策為依據(jù)，會計核算為基礎的。在實際操作中可能會有多種會計處理方法，也可能造成核算差異，造成稅收負擔。所以，規(guī)范企業(yè)的會計核算，更有利于企業(yè)稅收籌劃水平，更有利于企業(yè)本身。

（二）提高稅務籌劃風險意識

企業(yè)應該樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識，在依法納稅的前提下開展稅務籌劃。企業(yè)需要全面了解相關法律法規(guī)，預測出不同稅務籌劃的風險并進行比較，從中選出優(yōu)勢方案，保證采取的稅務籌劃方案符合法律規(guī)定風險最低，保證企業(yè)自身利益。

另外，企業(yè)在強調(diào)對財務人員的培訓的同時，也應對企業(yè)的管理人員進行培訓，對企業(yè)管理人員灌輸正確的納稅理念和相關的專業(yè)知識，放遠目光，從長遠大局考慮規(guī)劃，不能僅僅著眼于眼前的減輕稅務負擔，上升到戰(zhàn)略高度，將稅收籌劃的目標與提高企業(yè)競爭力結(jié)合起來，增強企業(yè)的競爭力。

（三）培養(yǎng)納稅籌劃人才

企業(yè)要做長遠的稅收籌劃，就要培養(yǎng)自己專門的稅務納稅人才，聘用專業(yè)的稅務籌劃人才，要對現(xiàn)有的財務人員就行學習培訓，重視內(nèi)部人才的培養(yǎng)，以此到提高稅務籌劃的質(zhì)量，為實現(xiàn)稅務籌劃目標服務。

如企業(yè)可為員工提供學習培訓的機會，通過一系列方式定期對稅務籌劃人員的素質(zhì)進行考核，逐步提高籌劃人員的辦稅能力，進而從根源上保證稅務籌劃的質(zhì)量。