現(xiàn)金流量表是對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流水賬進(jìn)行歸類整理后的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。不同的業(yè)務(wù)類型現(xiàn)金收支的歸類可以幫助我們了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況。

從老王的煎餅果子小吃攤，我們來看一下現(xiàn)金流量表的由來。

這一天，老王的煎餅果子售出60個(gè)，一共應(yīng)收300元，其中有20元是街坊們賒欠的，實(shí)收280元。食材價(jià)格是70元，其中有30元是采取月結(jié)方式，今日實(shí)付40元。工商所代收的稅款5元用現(xiàn)金支付，下午街道辦事處送來財(cái)政撥付的對(duì)自主創(chuàng)業(yè)個(gè)體戶的稅款返還100元。忙昏頭多找給顧客3元，在攤前意外撿到10元。還了欠小舅子的5000元借款，又從老李那里借來3000元用于周轉(zhuǎn)。小吃車上的一臺(tái)設(shè)備壞掉了，只能當(dāng)廢鐵處理賣了60元。另從廠家購(gòu)入了一臺(tái)新的設(shè)備，合同價(jià)為2600元，當(dāng)日付了1000元，尾款約定下月付清。

這么多的信息哪些應(yīng)該在現(xiàn)金流量表中出現(xiàn)呢？現(xiàn)金流量表是三大報(bào)表中最現(xiàn)實(shí)的一個(gè)，一切應(yīng)該、承諾、約定、必須都不算數(shù)，只有“實(shí)際發(fā)生的'才是現(xiàn)金流量表歸集的內(nèi)容。收到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)不在意是應(yīng)收還是預(yù)收，是主營(yíng)收入還是投資收益，唯一需要關(guān)注的只有金額。支付現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)也不關(guān)心是應(yīng)付還是預(yù)付，是主營(yíng)成本還是期間費(fèi)用，唯一重視的還是金額。將老王一天之內(nèi)實(shí)際收付的資金項(xiàng)目歸集到一處，就得到了最簡(jiǎn)單的現(xiàn)金流量表，如表5-1所示。

表5-1小吃攤現(xiàn)金流量表（雛形）

表5-1是現(xiàn)金流量表的雛形，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)在這個(gè)表格中，只有實(shí)際發(fā)生收入支出的項(xiàng)目被填列在其中，將這個(gè)表格進(jìn)行整理后得到現(xiàn)金流量表的主要格式，如表5-2所示。

表5-2小吃攤現(xiàn)金流量表

從小吃攤的現(xiàn)金流量表（表5-2）中可見，現(xiàn)金流量表被分為三個(gè)主要的部分，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每個(gè)現(xiàn)金流量部分還包含有現(xiàn)金流入和流出的小計(jì)，通過現(xiàn)金流量表我們能夠清晰地看到各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)于企業(yè)資金流的影響。