關(guān)于借款，我想很多公司都存在這種現(xiàn)象，新公司或者老公司都存在這種，特殊是很多人覺得公司向個(gè)人或者股東借款會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)生資金往來，是這樣的嗎，這里我們來談一談。

個(gè)人借款或股東借給公司的款項(xiàng)放在其他應(yīng)付款里在稅法上有異議嗎？

1、公司向個(gè)人或者股東借款可行??？財(cái)務(wù)上如何處理？若存在借款利息又該如何處理？

公司向個(gè)人或者股東借款如果不需要利息，借給公司作為營(yíng)運(yùn)資金，不管從公司法還是稅務(wù)上來來說都是可行的，因?yàn)榻杩顭o利息，實(shí)際收益方是公司，也不存在股東有損公司利益的情況，所以收到的借款作為其他應(yīng)付款核算即可。

但是約定了利息呢？首先公司從個(gè)人取得的借款，需要有借款合同且用途明確規(guī)定用于公司正常經(jīng)營(yíng)、借款利息合法合規(guī)、借貸是真實(shí)合法有效且不存在非法集資的，則法律及稅法上是認(rèn)可的，不會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以在稅前扣除，前提是代扣代繳個(gè)人所得稅。其次，公司從股東處取得借款呢，支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除來計(jì)算，稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過了2倍，注意這里有兩點(diǎn)，第一點(diǎn)若股東未實(shí)繳出資，那么為未實(shí)繳出資對(duì)應(yīng)的借款利息是不得扣除的，因?yàn)楣蓶|第一要?jiǎng)?wù)是履行出資義務(wù)再先，不得通過借款的形式代替出資義務(wù)；第二是就是實(shí)繳出資后，在按照前述的債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例進(jìn)行扣除，且利息按照同期銀行貸款利息確定扣除標(biāo)準(zhǔn)。

在財(cái)務(wù)處理上均按照實(shí)際合同約定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，只是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)存在納稅調(diào)增調(diào)減事項(xiàng)。

2、個(gè)人或者股東向公司借款在財(cái)務(wù)上或者稅務(wù)上該如何處理？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

公司無償把資金借給個(gè)人或者公司股東一般是不被允許的，如果按照公司制度如經(jīng)過借給他人使用，并約定利息，前提的按照公司規(guī)定來，不損害公司利息，借款真實(shí)、合法合規(guī)，也是可以的。根據(jù)公司法規(guī)定，公司的董事、高級(jí)管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，將公司資金借貸給他人。

3、公司想上市，存在股東與公司之間的資金往來如何進(jìn)行清理？有什么補(bǔ)救措施？

很多公司想上市，上市前存在大量股東與公司之間資金占用情況，一般來說在上市申報(bào)之前清理完畢即可。

如果是公司占用股東的資金，當(dāng)然是沒有問題的，因?yàn)槲磽p害公司利益，法律當(dāng)然不禁止。若公司把資金借用給股東，一是每筆借款在股東大會(huì)進(jìn)行追認(rèn)，也就是其他股東已經(jīng)知曉并同意了借款事項(xiàng)；二是在申報(bào)之前需要把占用的資金全部歸還，借款資金較多的還需要?dú)w還相應(yīng)的利息；三是股東可能需要出具確認(rèn)函，對(duì)于借款造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

想了解股東出資問題、出資瑕疵問題以及公司往來賬如何清理的，可以繼續(xù)關(guān)注我，會(huì)持續(xù)給大家分享，我是悟空做財(cái)務(wù)，謝謝大家！