2019年1月1日，新的政府會計制度全面施行，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進行會計核算、編制財務(wù)報表和預(yù)算會計報表。那么，在一般會計軟件環(huán)境下，如何建立2019年新賬并確定其年初余額？用以下10個步驟手把手教你建立2019年的新賬。

一是完成原賬2018年全部會計核算業(yè)務(wù)。

二是對2018年年度賬進行年結(jié)，生成2019年年度賬數(shù)據(jù)庫。

三是登錄2019年年度賬，清空原有科目的年初余額，刪除所有原賬科目。

四是輸入（或?qū)耄┬沦~會計科目表，包括財務(wù)會計科目和預(yù)算會計科目及其明細(xì)科目。

五是根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，對原科目2018年年末余額進行分析，按照大部分科目直接過渡同名新科目、少部分科目按內(nèi)容重分類的原則，對應(yīng)轉(zhuǎn)為新賬“財務(wù)會計科目余額表”，并以必要的工作分錄或“新舊科目余額對照表”作為依據(jù)。

六是打開年初余額錄入程序，按照“財務(wù)會計科目余額表”錄入財務(wù)會計科目繼承的上年度資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)余額。請會計人員注意，該余額表須連同其原始依據(jù)裝訂到2019年第一本憑證的最前面，作為年初余額的憑據(jù)。

七是對于由過去事項產(chǎn)生、目前已存在的，原制度未要求核算但新制度要求核算的資產(chǎn)負(fù)債，須編制錄入記賬憑證，補充確認(rèn)記入財務(wù)會計賬。

八是對于財務(wù)會計繼承的原賬余額存在未體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的，須編制錄入記賬憑證進行調(diào)整，記入財務(wù)會計賬。

九是以原賬2018年預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)科目為基礎(chǔ)，調(diào)整確定預(yù)算會計結(jié)余科目的余額。其中“財政撥款結(jié)余”取自原賬相應(yīng)賬戶，直接編制錄入憑證確認(rèn)入賬；對于“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”，則在原賬相應(yīng)科目余額基礎(chǔ)上逐項逐筆分析，如有按權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)確認(rèn)的相關(guān)收支賬項，則編制錄入調(diào)整憑證消除其影響，使之體現(xiàn)收付實現(xiàn)制；對于“非財政撥款結(jié)余”，則在原“事業(yè)基金”余額基礎(chǔ)上，根據(jù)所有除財政資金和專項資金以外的資金收付按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)產(chǎn)生的后果，即有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債科目的余額進行反向調(diào)整，編制錄入調(diào)整分錄，消除權(quán)責(zé)發(fā)生制對其產(chǎn)生的影響。

十是將所有憑證審核、過賬，刷新系統(tǒng)的科目余額。此時的科目余額表，即為符合政府會計制度的2019年新賬年初余額。至此，新賬及其年初數(shù)據(jù)已建立，在此基礎(chǔ)上即可開始進行日常處理。