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剛剛，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調(diào)整，關(guān)于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人的費用如何抵扣？哪些情況可以抵扣？每月稅前能扣除多少金額？終于公布了。 大家快學(xué)起來！ 個稅計算公式 1、具體計算公式如下： 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)）-已預(yù)扣預(yù)繳稅額 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 其中：累計基本減除費用，按照5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算。 2、預(yù)繳稅額公式： 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額= ROUND(MAX((C1-C2-C3-C4-C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12-5000×當(dāng)前月份)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920 },0),2)-C13 ▎其中C1-C11代表單元格名稱，具體內(nèi)容： C1=本納稅年度累計稅前工資； C2=本納稅年度累計免稅收入； C3=本納稅年度累計三險一金的個人繳納部分； C4=本納稅年度累計子女教育專項扣除(最多扣除1000元/月)； C5=本納稅年度累計繼續(xù)教育專項扣除(最多扣除400元/月)； C6=本納稅年度累計大病醫(yī)療扣除(最多扣除80000元/年)； C7=本納稅年度累計住房貸款利息和住房租金專項扣除(最多扣除1100或1500元/月)； C8=本納稅年度累計贍養(yǎng)老人支出納入專項附加專項扣除(最多扣除2000元/月)； C9=本納稅年度累計企業(yè)年金、職業(yè)年金（不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分） C10=本納稅年度累計商業(yè)健康保險(除特殊情況外扣除200元/月) C11=本納稅年度累計稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出（按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低） C12=其他可扣除項目 C13=本納稅年度已預(yù)扣預(yù)繳稅額 個稅答疑 1.我有扣除項，如何讓稅務(wù)部門知曉？ 答：通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。 2.個人有幾種辦理途徑？ 答：兩種：一是由單位代扣；二是自行申報辦理。 3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什么信息？ 答：納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，包括姓名、身份證號等個人基本信息，收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。 4.如何獲取紙質(zhì)《個人所得稅專項附加扣除信息表》？ 答：有三種方式：1、可就近到任一辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格；2、在單位領(lǐng)?。?、可登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。 5.紙質(zhì)填表比較麻煩，如何直接填寫電子版？ 答：可向單位索要，或者在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個人所得稅APP端填寫。 6.我選擇單位代扣，填寫好表格后，是否需要其他流程？ 答：填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，同時將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/span> 7.計稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個稅？ 答：采用累計扣稅法，公式為：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。 舉例來說，某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前3個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額： 1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元 3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元。 8.工薪族每月預(yù)扣預(yù)繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款？ 答：對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。 9.個人不愿意單位掌握相關(guān)隱私信息，怎么辦？ 答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。 10.個人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦？ 答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。 11.生病不愿讓單位知道，怎么辦？ 答：沒關(guān)系，《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項，因此單位不會掌握相關(guān)信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。 12.如果A從明年1月起支付房租租金，但3月才將相關(guān)信息報送單位，1月、2月房租租金能否補扣？ 答：可以。在一個納稅年度內(nèi)，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在預(yù)扣時未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報時辦理扣除。 圖片來源：國務(wù)院、北京稅務(wù) |
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