 ?一、 會計主體（企業(yè)）情況說明?
山東問云機械有限公司（以下簡稱問云機械），擁有力神商標，是一家以生產(chǎn)家庭用旋轉(zhuǎn)拖把為主的生產(chǎn)企業(yè)，公司設(shè)有注塑和組裝2個車間。 （一） 企業(yè)基本信息： 企業(yè)名稱：山東問云機械有限公司 稅號：91370305755666003U 法定代表人：崔恩赫 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 成立日期：2012年06月12日 經(jīng)營期限：2012年06月12日至2032年06月11日 經(jīng)營范圍：拖把生產(chǎn)及銷售、塑料家居用品、注塑加工、外貿(mào)出口(法律規(guī)定需專項審批的,未批準不得經(jīng)營) 經(jīng)營地扯：山東省淄博市張店區(qū)德勝路85號 聯(lián)系電話：3918359 開戶行（基本戶）：中國建設(shè)銀行德勝路支行 賬號：5159889499889556 開戶行（一般戶）：中國工商銀行張店支行 賬號：62220216030006457 注冊資金：人民幣壹佰萬元整 其中：崔恩赫伍拾萬元（50%） 韓飛龍貳拾伍萬元（25%） 魯發(fā)健貳拾伍萬元（25%） 主管稅務(wù)局：淄博市國家稅務(wù)局、淄博市地方稅務(wù)局 （二） 公司機構(gòu)設(shè)置和人員配置明細表 公司機構(gòu)設(shè)置和人員配置明細表
（三）企業(yè)生產(chǎn)流程說明 （四）該企業(yè)主要產(chǎn)品有宜尚系列單驅(qū)動拖把，宜家系列雙驅(qū)動拖把、宜品四驅(qū)動拖把，每個系列有粉色、藍色2個顏色。 生產(chǎn)拖把所用到的原材料有：塑料顆粒、不銹鋼桿、調(diào)色劑、五金配件、棉頭?；旧a(chǎn)流程是注塑車間將塑料顆粒融化后通過調(diào)色機和注塑機生產(chǎn)出產(chǎn)品模型，然后由打磨機進行打磨處理。之后交由組裝車間進行拖把桶及拖把桿子的組裝，最后配上產(chǎn)品說明書和包裝盒封好入庫。 生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的材料，按移動加權(quán)平均法計算領(lǐng)用材料成本。產(chǎn)品入庫按品種法對不同產(chǎn)品計算成本，具體計算方法是對每種產(chǎn)品制定一個定額成本，月底按定額成本初算，定額成本與實際領(lǐng)用材料的成本差額根據(jù)當(dāng)月入庫產(chǎn)品數(shù)量平均分攤，最后根據(jù)兩個數(shù)據(jù)合計計算入庫實際成本。不核算在產(chǎn)品成本。 產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法按移動加權(quán)平均法計算。 二、 企業(yè)會計制度設(shè)置情況 （一）公司會計制度健全，執(zhí)行新會計準則，基本情況如下： 1． 記賬方法：借貸記賬法。 2． 會計科目：使用財政統(tǒng)一規(guī)定的最新科目名稱。 3． 庫存現(xiàn)金限額：3000元 4． 不計提壞賬準備 5． 存貨按實際成本核算 6． 生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用在“制造費用”賬戶的借方歸集。制造費用按生產(chǎn)拖把的數(shù)量平均分配。 7． 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法 8． 利潤分配：法定盈余公積金，按當(dāng)年稅后凈利潤的10%計算提取，任意盈余公積，按當(dāng)年稅后凈利潤的5%計算提取。 9． 財務(wù)報銷制度。原始憑證先由各部門經(jīng)理簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部門報銷。 （二）財務(wù)科 1． 財務(wù)經(jīng)理（兼主管會計） 編制本企業(yè)財務(wù)計劃，參與企業(yè)決策，監(jiān)督和檢查財務(wù)收支的執(zhí)行情況；編制對外報送的會計報表，對企業(yè)的經(jīng)營情況作出財務(wù)分析，負債會計憑證審核，編制結(jié)算損益，納稅調(diào)整及利潤分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，填制各項稅金申報表，編制記賬憑證匯總表，登記總分類賬。 2． 會計員（肋理會計） 編制商品采購、入庫、銷售等業(yè)務(wù)的記賬憑證，計算及分攤商品進銷差價，計提各項基金，編制固定資產(chǎn)購置、清理等業(yè)務(wù)的記賬憑證編制成本結(jié)轉(zhuǎn)，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)的記賬憑證，登記明細分類賬。 3． 出納： 辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并每天填報現(xiàn)金，銀行存款日報表，審核外來報銷原始憑證，按本企業(yè)的審批權(quán)限支付款項。將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （三）業(yè)務(wù)科 1． 業(yè)務(wù)經(jīng)理（銷售采購） 日常生產(chǎn)所需材料詢價、洽淡、采購、貨款支付審批；產(chǎn)品銷售渠道開拓、維護、售后，欠款回收，日常業(yè)務(wù)雜事管理，業(yè)務(wù)費用審核，批準、新產(chǎn)品的選擇、洽淡、合作、研發(fā)、產(chǎn)品定價。 2． 業(yè)務(wù)員和司機 由業(yè)務(wù)經(jīng)理安排日常業(yè)務(wù)工作 （四）后勤部 由后勤部經(jīng)理負責(zé)公司日常雜事處理 （五）注塑車間 由生產(chǎn)經(jīng)理帶領(lǐng)完成產(chǎn)品所需各個塑料配件的模型開發(fā)及生產(chǎn)工作。 （六）組裝車間 生產(chǎn)經(jīng)理帶領(lǐng)完成產(chǎn)品的組裝質(zhì)檢工作 三、 企業(yè)適用的主要稅收征收政策概述 公司為增值稅一般納稅人 1． 公司所經(jīng)營項目不享受稅收優(yōu)惠政策，增值稅稅率為17%，按月申報。主管稅務(wù)機關(guān)：國稅：2018年5月1日增值稅稅率改為16% 2． 假定城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加，分別按當(dāng)期應(yīng)繳增值稅的7%、3%和1%計算繳納，按月申報。主管稅務(wù)機關(guān)：地稅。 3． 公司不享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，采用按季度根據(jù)賬面利潤預(yù)繳，年終匯算清繳辦法征收。主管稅務(wù)機關(guān)：國稅 4． 根據(jù)國家《個人所得稅》及實施細則，對職工工資所得項目應(yīng)納的個人所得稅進行代扣代繳。主管稅務(wù)機關(guān)：地稅 5． 房產(chǎn)稅按房產(chǎn)賬面原值*(1-扣除率20%)*年稅率1.2%*12，按季度繳納。該公司所在地區(qū)房產(chǎn)稅（從價計征）規(guī)定為：按年征收，分季度繳納，每年3、6、9、12月份的月底申報繳納當(dāng)季度房產(chǎn)稅?？鄢壤秊?span lang="EN-US">25%，征收比率為1.2%.該公司房產(chǎn)價值為廠房12300000元，辦公樓805000元，合計2035000元。主管稅務(wù)機關(guān)：地稅..2018年改為按年征收,每半年繳納一次,具體繳納時間為每年的5月和11月. 6． 土地使用稅：按土地面積*1元/12按季度繳納。該公司使用土地面積為 7． 每月按銷售收入*1.3*0.0003計算繳納印花稅 8． 年末,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施細則，對企業(yè)會計利潤進行納稅調(diào)整 9． 提取法定盈余公積金、公益金：按當(dāng)期稅后利潤的10%分別提取法定盈余公積金和公益金 四、 賬簿組織概述 （一）記賬憑證組織 公司采用科目匯總表核算形式，其記賬憑證組織采用通用記賬憑證（不分收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）。憑證編號按會計分錄數(shù)量編寫，一筆會計分錄如需填制多張記賬憑證時，應(yīng)采用分數(shù)編號法。 （二）賬簿組織 分別開設(shè)總賬、日記賬、三欄明細賬、數(shù)量金額式明細賬 五、 企業(yè)執(zhí)照 1、 營業(yè)執(zhí)照（正本）,后改為三證合一,稅號為統(tǒng)一社會信用代碼 2、 營業(yè)護照（副本） 3、 開戶許可證,2018年已取消. |
|
|
