有些老師說，這種情況太少，我們不是這種企業(yè)，那么你難道就不會遇到嗎？以前網上經常傳，抵制某快餐行業(yè)，因為他們不給客人開發(fā)票，偷逃稅款。這種說法其實就是外行看熱鬧，作為內行人，我們都不知道里面的門道確實不應該。不開票不意味著別人不納稅呀，人家完備的收銀系統(tǒng)記錄了完整的收入流水，而且稅務局也不sa，傳了那么久人家也沒被處罰，說明這個傳聞是不靠譜滴。

     那么今天就由小編來給大家講一下未開票收入的增值稅申報！

【一般納稅人的處理】

（一）發(fā)生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。（保存資料備查非常特別極其重要！??！）

（二）如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不能在“未開票收入”填列負數(shù)，而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應欄次。

情況一：A企業(yè)2018年5月申報未開票收入100萬元，6月要對此項收入開具發(fā)票，如果6月申報未開票收入120萬，則“未開票收入”填列20萬元（120-100），不是負數(shù)，不會發(fā)生比對異常（再說一次要留存資料備查！?。。? 

情況二：A企業(yè)2018年5月申報未開票收入100萬元，6月要對此項收入開具發(fā)票，如果6月申報未開票收入90萬，則“未開票收入”-10萬元（90-100），是負數(shù)，會發(fā)生比對異常。（如果你這樣報稅，稅控盤就鎖死啦！哈哈哈?。?/p>

這種情況下不能在網上申報，需要按照主管稅務機關要求接受審核，并提交相應的證據(jù)證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設備。（這下你知道我為什么一直強調資料備查的重要性了吧！）

那么大廳申報糾結要準備哪些資料呢？（以當?shù)囟悇諜C關要求為準）

a、比對異常轉辦單（專管員簽字確認）

b、增值稅納稅申報表全套打印蓋章

c、未開票收入明細清單（此清單自己制作，體現(xiàn)出未開票申報的來龍去脈，需蓋章）

d、金稅盤

流程就是，資料準備好之后先到專門的管理員處審核，這個根據(jù)各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字后在大廳窗口申報。

過程中需要注意的幾個地方！

1、比對異常轉辦單是在大廳領取，需要蓋章，如果能帶公章出去辦事的當然最方便，如果不行的只有領回來蓋章再去一趟。

2、增值稅申報表最好在自己的網絡申報系統(tǒng)填寫好，然后審核一下，排除除了負數(shù)以外的其他問題之后再打印出來蓋章拿去大廳，因為大廳工作人員會給你手工再錄入，如果他審核出現(xiàn)問題，還是需要你改的，你先自己審核一下避免在現(xiàn)場審核出問題后短時間又查不出原因，導致多跑路。

3、未開票收入這個是自己做的，稅務沒有格式。這個東西的目的就是稅務局要復核一下你前期沒個申報期申報的未開票收入是多少，本期申報的負數(shù)有沒有超標，所以你一定要按照申報表填寫，因為他們檢查也是每個月一個個檢查。而且這個單子稅務局簽字后你得留著，下次還要用，算一個累計核對資料吧。

4、稅務管理老師審核完之后，會給你簽字，包括轉辦單和明細表

【小規(guī)模納稅人】

很多老師看到這里，說小規(guī)模納稅人增值稅申報表沒有這個未開票收入列啊，如何申報呢?

比如你有10萬的未開票收入，那么你就這樣填寫。

     如果之后已申報未開票收入又開了票的話，跟上面一般納稅人的處理方法是一樣的啦！