1、2018年5月1日前在申報(bào)時(shí)按照17/11%稅率填入“未開(kāi)具發(fā)票”欄。5月1日以后，購(gòu)貨方舉報(bào)未開(kāi)具發(fā)票，該單位接受處罰后需補(bǔ)開(kāi)具發(fā)票，問(wèn)開(kāi)票稅率應(yīng)是多少？如何申報(bào)？

答：開(kāi)具17%/11%稅率的發(fā)票。申報(bào)時(shí)，可將“未開(kāi)具發(fā)票”沖減后，按照17%/11%稅率申報(bào)。

2、 調(diào)整增值稅稅率后，對(duì)于2018年5月1日前已開(kāi)具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開(kāi)票有誤沖紅重開(kāi)、銷(xiāo)售退回、作廢重開(kāi)的情況，應(yīng)按照什么稅率開(kāi)具？

答：在2018年5月1日后發(fā)生開(kāi)票有誤沖紅重開(kāi)、銷(xiāo)售退回、作廢重開(kāi)的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所適用的稅率開(kāi)具發(fā)票，即對(duì)于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照17%/11%稅率開(kāi)具發(fā)票。

3、2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日之后怎么開(kāi)票？

答：2018年4月30日以前已申報(bào)確認(rèn)銷(xiāo)售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開(kāi)票的，仍可按17%/11%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)務(wù)操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準(zhǔn)。 

江蘇國(guó)稅12366熱點(diǎn)問(wèn)題（簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策）

4、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)單位6月份銷(xiāo)售一批農(nóng)產(chǎn)品，該單位違規(guī)操作當(dāng)時(shí)沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，在申報(bào)時(shí)按照13%稅率填入“未開(kāi)具發(fā)票”欄。7月1日以后，購(gòu)貨方舉報(bào)未開(kāi)具發(fā)票，該單位接受處罰后需補(bǔ)開(kāi)具發(fā)票，問(wèn)開(kāi)票稅率應(yīng)是多少？如何申報(bào)？

答：開(kāi)具13%稅率的發(fā)票。申報(bào)時(shí)，可將“未開(kāi)具發(fā)票”沖減后，按照13%稅率申報(bào)。

5、2017年6月份某單位銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，隔月發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)具錯(cuò)誤，在7月份需要紅沖發(fā)票，開(kāi)票稅率是按13%還是11%？對(duì)于發(fā)票開(kāi)具有誤，7月1日后針對(duì)該筆業(yè)務(wù)重新開(kāi)具發(fā)票，稅率是按13%還是11%？

答：發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)具錯(cuò)誤依然按照13%稅率開(kāi)具紅字。對(duì)于發(fā)票開(kāi)具有誤，7月1日后針對(duì)該筆業(yè)務(wù)重新開(kāi)具發(fā)票，稅率仍為13%。 

轉(zhuǎn)自 航天信息云稅