一、會計科目設置

私立幼兒園不屬于財政撥款的行政事業(yè)單位，也不屬于民間非營利組織，所以可按企業(yè)會計制度設置會計科目；進行會計核算。

也可按行政、事業(yè)單位會計制度進行會計核算；本核算辦法所用會計科目依據財政部、教育部關于印發(fā)《中小學校財務制度》的通知。

1、資產類科目:

固定資產、庫存現金、銀行存款、其他應收款

以上資產類科目借方登記增加,貸方登記減少。

2、負債類科目:

其他應付款

以上負債類科目借方登記減少,貸方登記增加。

3、凈資產類科目:

非流動資產基金結余

以上凈資產類借方登記減少,貸方登記增加。

4、收入類科目:

保教費、伙食費、其他收入

以上收入類借方登記減少,貸方登記增加。

5、支出類科目:

辦公費、水費、電費、差旅費、培訓費、公務接待費、購置費、應付職工薪酬、公務用車運行維護費、其他支出、大米支出肉食

類蔬菜類干菜、調料、早點類糕點、水果類

以上支出類科目借方登記增加,貸方登記減少。

也可參照下表（主要科目）：

二、有關業(yè)務往來核算處理及說明:

1、2017年1月份收保教費收入25000元,伙食費收入35000元。

借:庫存現金 60000

貸:保教費 25000

貸:伙食費 35000

2、2017年1月份收保教費收入25000元,伙食費收入35000元, (單據10張)計60000元存入本單位開戶銀行。

借:銀行存款 60000

貸:庫存現金 60000

3、2017年1月份從本單位開戶銀行提取現金50000元,(單據5張)

借:庫存現金 50000

貸:銀行存款 50000

4、2017年1月份支出辦公費1000元,(單據20張)水費200元,(單據1張)電費500元,(單據1張)差旅費800元,(單據10張)培訓費1000元,(單據5張)公務接待費500元,(單據2張)聯(lián)想臺式電腦一臺購置費5000元,(單據2張)應付職工新酬30000元(單據2張)公務用車運行維護費1000元,(單據10張)以上各項支出全部用庫存現金支付。

借:辦公費 1000

水費 200

電費 500

差旅費 800

培訓費 1000

公務接待費 500

辦公設備購置費 5000

應付職工新酬 20000

公務用車運行維護費 1000

貸:庫存現金 30000

借:固定資產 5000

貸:非流動資產基金 5000

(須填制固定資產增減變更登記表,作為本單位的固定資產增加依據,固定資產賬憑此表登記增加固定資產賬。)

5、2017年1月份支出購大米支出2000元,(單據2張)購肉食類支出4000元(單據10張)購蔬菜類支出2000元(單據10張)購干菜、調料、早點類支出2000元(單據10張)購糕點、水果類支出4000元(單據10張)以上各項支出全部用庫存現金支付。

借:大米 2000

肉食類 4000

蔬菜類 2000

干菜、調料、早點類 2000

糕點、水果類 4000

貸:庫存現金 14000

6、2017年1月份收開戶銀行存款利息收入10元。(單據1張)

借:銀行存款 10

貸:其他收入 10

7、年終結轉保教費收入計25000元,伙食費35000元,其他收入10元。收入明細見年終收入支出匯總表。

借:保教費 25000

伙食費 35000

其他收入 10

貸:結余 60010

8、年終結轉支出44000元,支出明細見年終收入支出匯總表。

借:結余 44000

貸:辦公費 1000

水費 200

電費 500

差旅費 800

培訓費 1000

公務接待費 500

辦公設備購置費 5000

應付職工新酬 20000

公務用車運行維護費 1000

大米 2000

肉食類 4000

蔬菜類 2000

干菜、調料、早點類 2000

糕點、水果類 4000

三、其他說明:

本核算辦法是本著簡便、實用、可操作性的原則制訂的,為方便核算,本辦法只設置總賬科目,未設置二級明細科目,目的是考慮到各私立幼兒園財務核算管理多由非專職財會人員承擔,各年度的綜合評估也非專職財務人員檢查,無法真正理解各私立幼兒園整個財務核算的過程,其會計科目的設置各私立幼兒園可根據本園的具體情況結合本辦法作適當修改調整。

說明：整理自網絡