關(guān)于“非合法妻子”

一部分企業(yè)家身邊都會有紅顏知己。因此也可能會有私生子女的存在。還有一種特殊情況，委托人和原配妻子離異后與非合法妻子結(jié)成合法夫妻。設(shè)立家族信托之前，委托人（企業(yè)家）對所有權(quán)的分配最好不要將非原配妻子或紅顏知己的子女包括在內(nèi)。在設(shè)立家族信托時，盡量避免把雙方子女混合在同一個家族信托的受益人里面。

現(xiàn)實情況下，企業(yè)家設(shè)立家族信托時，必須明確可以成為或排除的受益人的具體條件和詳細要求，以及對受益人妻子身份的認定。如果委托人一定要為其非合法妻子以及他們的子女設(shè)立不同的信托，那么同時設(shè)立信托保護人是很有必要的，他們需要是獨立的、有誠信的專業(yè)人士。另一種對非合法妻子及其子女的保障是為他們購買大額保險，而非混合在家族企業(yè)和家族信托里面。1000萬美元以上的大額保單的優(yōu)點是受益人可以在一段時間內(nèi)動用本金，同時也可以為這個大額保單設(shè)立一個單獨信托。

第一代企業(yè)家應(yīng)該避免的是，與非合法妻子或其子女就家族企業(yè)所有權(quán)以及家族信托受益人問題達成秘密協(xié)議或訂立秘密遺囑，因為委托人過世后曝光的秘密協(xié)議和遺囑可能馬上就觸發(fā)法律訴訟。

                                                           關(guān)于“敗家子條款”

在信托條款里禁止受益人轉(zhuǎn)讓、授予或者以其他方式處分信托財產(chǎn)，對受益人的權(quán)力進行限制。在設(shè)立信托時，父母可以根據(jù)子女的傳承人格和對他們的期望來設(shè)定分配財產(chǎn)的條件，使子女只能夠過一定水平的生活，或只能用于醫(yī)療、教育等支出，讓子女不會因繼承龐大的家族資產(chǎn)而出現(xiàn)價值觀偏差，同時也可以有效防止子女因欠債、被騙或離婚而損失信托資產(chǎn)。當(dāng)子女認為自己是家族企業(yè)和家族財富的“托管者”，而非“繼承者”，他們會更加積極的工作和自我奮斗，為家族、社會和世代傳承貢獻力量，而不是隨意揮霍。

                                                        關(guān)于收藏品的特別設(shè)定

收藏品一般包括藝術(shù)作品、珠寶、古董、手表或葡萄酒等名貴物品。這些物品因為不具有可注冊的所有權(quán)而無法由家族信托持有。家長可以指示拍賣行給每件收藏品估值并給予證書，但是這些收藏品很容易從它的收藏地點被轉(zhuǎn)移至他處。因此，父母應(yīng)在健康狀況惡化之前把最有價值的收藏品提前分配給子女，而不是待去世后由后代根據(jù)遺囑分配，因為收藏品很容易在神不知鬼不覺的情況下被迅速移走。父母更不應(yīng)該讓其中一名子女代為收藏，當(dāng)父母去世后，他可以聲稱這些收藏品是父母贈送給他的而據(jù)為己有。

                                                              關(guān)于透明度

家族企業(yè)和家族財富傳承規(guī)劃的透明度越高，委托人去世后引起家族沖突或法律訴訟的幾率就越小。委托人不要與任何受益人共同持有海內(nèi)外的銀行賬號或家族信托之外的物業(yè)和公司，因為當(dāng)委托人去世后這些信息一定會曝光，很有可能將引發(fā)嚴重誤會或家族沖突，甚至法律訴訟。當(dāng)上一代的秘密行為觸發(fā)第二代或第三代關(guān)系沖突的時候，類似行為傳遞到下一代的幾率將大增，很有可能會為家族帶來不斷的沖突和內(nèi)部消耗。

根據(jù)我們的經(jīng)驗，無論是“資產(chǎn)的傳承”，還是“企業(yè)傳承”，都要避免產(chǎn)品“標配化”，否則還是把復(fù)雜的問題留給了身后。大量案例表明，把問題留到身后所產(chǎn)生的對財富和家族的沖擊和傷害往往是家族先輩所無法預(yù)估的。而明智的家族領(lǐng)袖往往會充分考慮各種因素，進行最優(yōu)的籌劃。

針對資產(chǎn)傳承，需關(guān)注的要點，一方面在于充分使用好各類金融工具，無論是信托工具，還是具有資產(chǎn)隔離和放大作用的大額保單，同時另一方面也要考慮到如何設(shè)計信托受益人的利益分配，以及如何相對靈活自由的設(shè)定有關(guān)條件，例如把信托與家族治理和后代培訓(xùn)結(jié)合起來（后代中當(dāng)孩子成年之后，只有獲得名牌大學(xué)的學(xué)位才能夠繼續(xù)成為家族信托的受益人）。還有就是充分的進行稅務(wù)籌劃，決定要把什么財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托下面可以達到避稅的目的。

針對企業(yè)傳承，不僅是一個財產(chǎn)分配的問題，更是一個家族治理的問題。我們在幫助財富家族進行傳承籌劃的時候，訂立遺囑是最基本的工作，而具有挑戰(zhàn)性的、更須要關(guān)注的難點方面包括，通過訂立《家族憲章》和設(shè)立家族委員會來提升家族的治理，通過信托、股權(quán)架構(gòu)以及股東協(xié)議等提升家族企業(yè)的公司治理，同時又要結(jié)合企業(yè)的未來發(fā)展，例如是否上市，融資或者出售套現(xiàn)等等，在戰(zhàn)略層面和技術(shù)層面通盤考慮。如果二代確實無力或者無意繼承家族企業(yè)的衣缽，那么家族領(lǐng)袖確實可以實事求是地考慮企業(yè)的退出安排，包括通過上市、并購、管理層收購（MBO）等方式在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績尚佳的情況下實現(xiàn)套現(xiàn)，然后將現(xiàn)金資產(chǎn)置于信托之下，并交托家族辦公室或者私人銀行打理。

另外，對于提供服務(wù)的律師和信托公司來說，必須對這個創(chuàng)一代、這個家族企業(yè)的需求、理念，有一個深刻的認識，同時能夠以通俗易懂的語言向家族領(lǐng)袖闡釋信托這個工具以及相關(guān)的條款，如何能夠通過信托設(shè)計的靈活性，幫助家族解決傳承的具體問題，有些問題現(xiàn)在還沒有遭遇到，但是現(xiàn)在就要能夠預(yù)判，防患于未然。