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納稅人持CA數(shù)字證書并登陸上海稅務(wù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳（以下簡稱“網(wǎng)廳”），并滿足以下條件： （一）納稅人不屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)； （二）納稅人申請時無欠稅； （三）納稅人登記狀態(tài)為正常； （四）納稅人有2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，且未發(fā)生過企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳誤收退稅，網(wǎng)廳只受理一次有效申請； （五）2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅額500萬以下。 （一）申請 1.納稅人登錄網(wǎng)廳，選擇“我要辦事”-“申報納稅”-“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”進(jìn)入辦理。 2.納稅人同意辦事須知后進(jìn)入免填單確認(rèn)頁面，系統(tǒng)自動抽取企業(yè)所得稅預(yù)繳信息和匯算清繳多繳信息，供納稅人核對確認(rèn)。 3.納稅人確認(rèn)信息無誤后，需使用CA數(shù)字證書，對《退（抵）稅申請表》電子簽名并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，留存退稅相關(guān)資料備查。 具體操作詳見《匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅網(wǎng)上辦理指南》 （二）審批 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在30日內(nèi)完成審核工作，對審核不通過的，通知納稅人按現(xiàn)行辦法再次申請辦理；對審核通過的，制發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)結(jié)果通知書》推送至網(wǎng)廳。 （三）退庫 1.稅務(wù)部門開具電子收入退還書并加蓋電子印章，通過城市金融網(wǎng)專用通道與代理支庫之間進(jìn)行電子憑證信息交換。 2.代理支庫對接收的電子憑證進(jìn)行還原展示，分級審核，對審核通過的完成賬務(wù)處理（稅款退入納稅人指定賬號），并加蓋電子印章發(fā)送回執(zhí)至同級稅務(wù)部門，稅務(wù)部門完成入庫銷號。 電子退稅帶來了工作方式的變化，詳見下表。
納稅人出現(xiàn)以下情況時，需至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按原辦法申請辦理： （一）不符合網(wǎng)廳受理?xiàng)l件的； （二）在網(wǎng)廳發(fā)起退稅申請后又進(jìn)行匯算清繳更正申報的； （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)或國庫部門審核不通過的。 |
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