企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報解析之四十八

—A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報解析

謝德明

一、A107042表概述

（一）A107042表的格式

A107042     軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）等相關(guān)規(guī)定，填報本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠有關(guān)情況。

（二）項目填報說明

    1、企業(yè)類型及減免方式

納稅人根據(jù)企業(yè)類型選擇享受的優(yōu)惠政策和享受優(yōu)惠有關(guān)基本信息。

（1）“企業(yè)類型”及“減免方式”：納稅人根據(jù)享受優(yōu)惠的企業(yè)類型選擇對應(yīng)的減免方式，其中“減免方式”列中的11個選項為單項選擇，選擇不同的項目優(yōu)惠金額將帶入表A107040對應(yīng)的行次；“企業(yè)類型”中，若享受軟件企業(yè)有關(guān)優(yōu)惠政策的，須選擇軟件企業(yè)產(chǎn)品類型，“一般軟件”和“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”兩個選項必選其一；若享受重點軟件或重點集成電路設(shè)計企業(yè)優(yōu)惠，須選擇重點企業(yè)類型，“大型”“領(lǐng)域”和“出口”（其中，“出口”選項僅重點軟件企業(yè)選擇）必選其一。

（2）第1-3行“一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：

第1行“（一）線寬小于0.8微米（含）”：是指財稅〔2012〕27號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由線寬小于0.8微米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報。

第2行“（二）線寬小于0.25微米”：是指財稅〔2012〕27號文件第二條規(guī)定的優(yōu)惠，由線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報，根據(jù)享受的政策選擇優(yōu)惠方式，其中經(jīng)營期在15年以上符合條件的企業(yè)，可選擇“五免五減半”。

第3行“（三）投資額超過80億元”：是指財稅〔2012〕27號文件第二條規(guī)定的優(yōu)惠，由投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)填報，根據(jù)享受的政策選擇優(yōu)惠方式，其中經(jīng)營期在15年以上符合條件的企業(yè)，可以選擇“五免五減半”。

（3）第4-5行“二、集成電路設(shè)計企業(yè)”：

第4行“（一）新辦符合條件”：是指集成電路設(shè)計企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)填報。

第5行“（二）重點企業(yè)□大型□領(lǐng)域”：是指財稅〔2012〕27號文件第四條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)填報，同時，須選擇重點集成電路企業(yè)的類型，符合財稅〔2016〕49號第五條第一項條件的選擇“大型”，符合財稅〔2016〕49號第五條第二項條件的選擇“領(lǐng)域”。

（4）第6-7行“三、軟件企業(yè)□一般軟件□嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”：是指軟件企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的軟件企業(yè)優(yōu)惠政策以及第四條規(guī)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)優(yōu)惠政策。若企業(yè)產(chǎn)品是嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)，該選項應(yīng)選擇“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”，否則選“一般軟件”。

第6行“（一）新辦符合條件”：是指軟件企業(yè)享受財稅〔2012〕27號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的軟件企業(yè)填報。

第7行“（二）重點企業(yè)□大型□領(lǐng)域□出口”：是指財稅〔2012〕27號文件第四條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)填報，同時，須選擇重點軟件企業(yè)的類型，符合財稅〔2016〕49號第六條第一項條件的選擇“大型”，符合財稅〔2016〕49號第六條第二項條件的選擇“領(lǐng)域”，符合財稅〔2016〕49號第六條第三項條件的選擇“出口”。

（5）第8行“四、集成電路封裝測試企業(yè)”：是指財稅〔2015〕6號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)填報。

（6）第9行“五、集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)□關(guān)鍵專用材料□專用設(shè)備”：是指財稅〔2015〕6號文件第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策，由符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報。享受該項政策，須根據(jù)企業(yè)類型選擇，集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)選擇“□關(guān)鍵專用材料”，集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)選擇“□專用設(shè)備”。

（7）第10行“獲利年度/開始計算優(yōu)惠期年度”：由選擇“二免三減半”“五免五減半”兩類定期減免類型的企業(yè)填報，填報開始計算優(yōu)惠期的年度。

2、關(guān)鍵指標情況

填報企業(yè)享受政策的有關(guān)指標，具體如下：

第11行至第22行：享受本表任意優(yōu)惠政策的企業(yè)均需填報。

第23行至第24行：由軟件、集成電路設(shè)計企業(yè)填報，包括國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和重點集成電路設(shè)計企業(yè)（即單選本表第4行至第7行中減免類型的企業(yè)）填報。

第25行至第27行：由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)、重點集成電路企業(yè)中，適用符合領(lǐng)域條件的企業(yè)（即單選本表第5行、第7行減免類型，且重點企業(yè)選擇“領(lǐng)域”的企業(yè)）填報。

第28行至第30行：由國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)中，適用符合出口條件的企業(yè)（即單選本表第7行減免類型，且重點企業(yè)選擇“出口”的企業(yè)）填報。

第31行：由集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（即單選本表第9行減免類型）填報。

（1）第11行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計算方法：

月平均人數(shù)＝（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2

全年月平均職工總?cè)藬?shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

（2）第12行“其中：簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)”：填報納稅人本年簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)。

（3）第13行“研究開發(fā)人員人數(shù)”：填報納稅人本年研究開發(fā)人員人數(shù)。

（4）第14行“二、大學專科以上職工占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第12÷11行計算后的比例。

（5）第15行“三、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第13÷11行計算后的比例。

（6）第16行“四、研發(fā)費用總額”：填報企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）口徑歸集的研發(fā)費用總額。

（7）第17行“其中：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額”：填報納稅人本年在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額。

（8）第18行“五、研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，即本表第16行÷表A101010第1行。

（9）第19行“六、境內(nèi)研發(fā)費用占研發(fā)費用總額的比例”：填報第17÷16行計算后的比例。

（10）第20行“七、企業(yè)收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

（11）第21行“八、符合條件的銷售（營業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，享受不同政策本行所填數(shù)據(jù)含義不同：

1）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：本行填報本年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入；

2）集成電路設(shè)計企業(yè)：本行填報本年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入；

3）軟件企業(yè)：選擇“一般軟件”的，本行填報本年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；選擇“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”的，本行填報嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；

4）集成電路封裝、測試企業(yè)：本行填報本年集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入；

5）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)：本行填報本年集成電路關(guān)鍵專用材料銷售（營業(yè)）收入；

6）集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)：行填報本年集成電路專用設(shè)備銷售（營業(yè)）收入。

（12）第22行“九、符合條件的收入占收入總額的比例”：填報第21÷20行計算后的比例。

（13）第23行“（一）自主設(shè)計/開發(fā)銷售（營業(yè)）收入”：

集成電路設(shè)計企業(yè)，本行填報本年度集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入。

軟件企業(yè)，選“一般軟件”的填報本年軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入，選“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件”的填報本年自主開發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入。

（14）第24行“（二）自主設(shè)計/開發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例”：填報第23÷20行計算后的比例。

（15）第25行“（一）適用的領(lǐng)域”：根據(jù)《國家發(fā)展和改革委員會工業(yè)和信息化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）文件，選擇適用的領(lǐng)域。

（16）第26行“（二）選擇備案領(lǐng)域的銷售（營業(yè)）收入”：填報符合第25行選定“領(lǐng)域”內(nèi)的銷售（營業(yè)）收入。如選擇領(lǐng)域為“（一）基礎(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件”，則該行填報該業(yè)務(wù)的銷售（營業(yè)）收入。

（17）第27行“（三）領(lǐng)域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例”：填報第26÷21行計算后的比例。

（18）第28行“（一）年度軟件出口收入總額（美元）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入總額，以美元計算。

（19）第29行“（二）年度軟件出口收入總額（人民幣）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入總額，換算成人民幣以后的金額。

（20）第30行“（三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例”：填報第29÷20行計算后的比例。

（21）第31行“產(chǎn)品適用目錄”：由集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，即單選本表第9行減免類型的企業(yè)填報。目錄見《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件。

（22）第32行“減免稅額”：填報本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。

二、主要政策規(guī)定

（一）《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2016]49號）

1、財稅〔2012〕27號文件所稱集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)；

（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學專科以上學歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于5%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；

（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認證（包括ISO質(zhì)量體系認證）；

（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2、財稅〔2012〕27號文件所稱集成電路設(shè)計企業(yè)是指以集成電路設(shè)計為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

（4）匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；

（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（6）具有與集成電路設(shè)計相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、服務(wù)器或工作站等）；

（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

3、財稅〔2012〕27號文件所稱軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：

（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；

（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；

（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

4、財稅〔2012〕27號文件所稱國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)，除符合一般規(guī)定，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（1）匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，年應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

（2）在國家規(guī)定的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于2000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%。

5、財稅〔2012〕27號文件所稱國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)，除符合一般規(guī)定，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（1）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

（2）在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%；

（3）匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。

（二）《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2015]6號）

1、集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時滿足以下條件：

（1）2014年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)；

（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于3.5%，其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（4）集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；

（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認證（包括150質(zhì)量體系認證、人力資源能力認證等）；

（6）具有與集成電路封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件。

2、集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，必須同時滿足以下條件：

（1）2014年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)；

（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中，研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%，其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（4）集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%；

（5）具有保證集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資質(zhì)認證（包括150質(zhì)量體系認證、人力資源能力認證等）；

（6）具有與集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件。

    三、案例及具體填報

案例、甲企業(yè)生產(chǎn)嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件，2014年被認定為軟件企業(yè)。2016年度開始盈利，2017年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，應(yīng)納稅額25萬元。2017年，企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)220人，其中簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)110人，研究開發(fā)人員人數(shù)55人；研發(fā)費用總額60萬元，均發(fā)生在中國境內(nèi)；企業(yè)收入總額900萬元，嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件銷售收入600萬元，假設(shè)符合新辦軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他條件。

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時，具體填報如下：

A107042     軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表