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參考如下文件： 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 文號：財稅[2012]15號狀態(tài)：有效 會計處理，首先應(yīng)該明確抵免增值稅不屬于政府補助的范疇，不適用政府補助準(zhǔn)則，亦不確認(rèn)為“營業(yè)外收入”。具體建議按如下方式處理： （一）增值稅一般納稅人的會計處理 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費， 借：管理費用 貸：銀行存款 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用 （二）小規(guī)模納稅人的會計處理 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費 借：管理費用 貸：銀行存款 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：管理費用 個人拙見，僅供參考。 |
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