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1銀行手續(xù)費做賬時是憑銀行回單入賬的，在所得稅匯算清繳前取得手續(xù)費發(fā)票怎么做賬呢？ 正常入賬，在費用發(fā)生的年度，雖然沒取得發(fā)票，正常入賬（權(quán)責(zé)發(fā)生制），年度匯算清繳時能取得發(fā)票就可以。 2新開企業(yè)注冊資本為500萬元，但法人及各股東沒有轉(zhuǎn)資進來，實收資本是零如何處理？ 按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：《會計科目和主要賬務(wù)處理》要求，實收資本科目核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。企業(yè)接受投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目。既然未實際出資，則不做賬務(wù)處理。 3請問下，我單位是個人獨資企業(yè)，投資者每月領(lǐng)取3500元工資，此金額與投資者每月減除費用3500相同，請問這3500元應(yīng)該怎樣做分錄？投資者每月除了要核算生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅外，還要核算工資薪金個人所得稅嗎？ 會計分錄可以按照“應(yīng)付職工薪酬”處理；借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬（工資） 借：應(yīng)付職工薪酬（工資） 貸：銀行存款 但是投資者工資不得稅前扣除；可以減除稅前費用3500元，但是此費用并不反映于賬上，而是反映于申報表上。（其實一樣） 投資者并不涉及“工資薪金所得”個人所得稅，而應(yīng)一并作為“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”進行計算。 4您好，全單位職工的租車費以個人的名義去國稅局開具發(fā)票，年底個人收入超過12萬，需繳納個人所得稅，因為用個人為單位開具發(fā)票，那年收入超過12萬需交納的個人所得稅應(yīng)如何帳務(wù)處理？ 年收入超過12萬是指個人所得稅各個稅目合計實際所得、一個納稅年度內(nèi)超過12萬。所以超過12萬元的，需要納稅人個人單獨做個稅申報。 5我公司17年繳納了6千多元的工會經(jīng)費，但沒有成立工會，請問有些公司的福利費是按工會經(jīng)費走的，我們這種情況可以走工會經(jīng)費嗎，賬務(wù)上怎么處理的呢？ 該計入什么費用項目，會計上是以原始憑證作證明的。原始憑證證明該計入什么會計科目就走什么會計科目。 6請問老師，我們公司是建筑企業(yè)，需要繳企事業(yè)單位承租承包經(jīng)營個人所得稅嗎?如果要交是怎么交的？在什么情況下需要繳納？ 按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的定義，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。如果您是個人對此企業(yè)承包承租經(jīng)營，則涉及此稅目個人所得稅。 7高新企業(yè)研發(fā)的樣機，因為研發(fā)過程中符合條件的支出都入了研發(fā)費用科目，享受了加計扣除的政策，那么這個樣機還能像正常商品出售嗎？ 可以正常銷售處理，但是不能重復(fù)扣除。 8員工聚餐的費用可以不通過應(yīng)付職工薪酬-福利費么？ 可參考國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司2012年5月7日解答，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅?；谏鲜鲈瓌t，員工聚餐費用可以不通過“應(yīng)付職工薪酬”，直接確認(rèn)損益。 |
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