1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和注冊(cè)地址不一致,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)：按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）上的地址開(kāi)具。

2.專(zhuān)票通過(guò)平臺(tái)已經(jīng)勾選了，對(duì)方作廢了處理方式：

在發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)之前，已勾選的發(fā)票都可以在“發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行撤銷(xiāo)勾選；已確認(rèn)(或掃描認(rèn)證的發(fā)票)后又變?yōu)楫惓０l(fā)票后，可以在申報(bào)抵扣后再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作。

3.無(wú)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)欄的發(fā)票，可不填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票：比如定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票等發(fā)票。

4.政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè)，有的也沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，開(kāi)具發(fā)票可以不填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。

特別是給個(gè)人開(kāi)普通發(fā)票，不需要對(duì)方的身份證號(hào)碼（除非房地產(chǎn)企業(yè)給個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，個(gè)別地方因辦理房產(chǎn)證有要求）

如果是企業(yè)內(nèi)設(shè)部門(mén)（比如工會(huì)）的，應(yīng)使用企業(yè)名稱、稅號(hào)開(kāi)具發(fā)票，可在備注欄進(jìn)行備注。

5.如果購(gòu)買(mǎi)的商品種類(lèi)較多，銷(xiāo)售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

提醒：餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開(kāi)具即可，無(wú)需列明詳細(xì)菜品、菜單。

6.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。

另：上述規(guī)定也就說(shuō)銷(xiāo)貨清單需要從稅控系統(tǒng)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，對(duì)開(kāi)具紙張沒(méi)有限制性要求，比如可以用A4紙張開(kāi)具。

7.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)信息表，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，此種情形，銷(xiāo)售方需要將紅字專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買(mǎi)方。其他情形，并未做明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，一般是銷(xiāo)售方留存記賬聯(lián)，其余聯(lián)次交予購(gòu)買(mǎi)方。

8.紅字專(zhuān)票不需要認(rèn)證.

9.用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，因認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票需要作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，所以不得退還銷(xiāo)售方。

10.發(fā)票都不可以寫(xiě)“辦公用品”問(wèn)題：《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼》中有一個(gè)明細(xì)類(lèi)別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫(xiě)“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的。

（1）如果用《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼》系統(tǒng)開(kāi)票，就不能出現(xiàn)比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開(kāi)具行為；

（2）如果不是用《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼》系統(tǒng)開(kāi)票，通用機(jī)打發(fā)票（卷式）實(shí)務(wù)還存在，發(fā)票寫(xiě)“辦公用品”現(xiàn)象，但憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

11.開(kāi)具“禮品”發(fā)票：《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼》中并沒(méi)有“禮品”這個(gè)類(lèi)別，企業(yè)賣(mài)什么必須開(kāi)具什么，不能籠統(tǒng)寫(xiě)“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉、筆等，就如實(shí)開(kāi)具。

12.租入房屋的裝修費(fèi)用不屬于政策規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的情況，不需要分期抵扣。

14.計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅，并未區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，即契稅納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)，不論進(jìn)項(xiàng)稅額是否構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)成本，支付給銷(xiāo)售方的增值稅均不構(gòu)成契稅計(jì)稅依據(jù)。

13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅余值或租金收入。

（1）繳納房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)。

（2）房產(chǎn)原值是納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)，需要區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，抵扣了，“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)不含增值稅，房屋的計(jì)稅余值就不含增值稅；沒(méi)抵扣，“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)含增值稅，房屋的計(jì)稅余值就含增值稅；

14.自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生貼現(xiàn)利息支出需要取得增值稅普通發(fā)票作為稅前扣除憑證。

15.到國(guó)稅局辦理了稅務(wù)登記變更，無(wú)需要到地稅局辦理

16.科技型中小企業(yè)：2019年12月31日以前形成的無(wú)形資產(chǎn)，包括在2017年以前年度及2017年1月1日至2019年12月31日期間形成的無(wú)形資產(chǎn)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間發(fā)生的攤銷(xiāo)費(fèi)用，都可以按照175%在稅前攤銷(xiāo)。

17.一般納稅人，租入汽車(chē)發(fā)生的修理費(fèi)支出如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

18.支付的以下報(bào)名費(fèi)屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除，發(fā)票抬頭可以是個(gè)人:

上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；各類(lèi)崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育（比如會(huì)計(jì)繼續(xù)教育等）；特種作業(yè)人員培訓(xùn)；職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證（比如中級(jí)會(huì)計(jì)等）等經(jīng)費(fèi)支出。