1.6月份開票時稅率應(yīng)為17%，誤填13%，現(xiàn)在剛發(fā)現(xiàn)，報(bào)稅時如何處理？次月開紅字調(diào)整就可以是么？

需要先按照實(shí)際開出的發(fā)票稅率填報(bào)；收回發(fā)票全部聯(lián)次次月可以開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)月銷售額

2.如果工程款發(fā)票開超了需要怎么處理  比如工程結(jié)算款100萬  發(fā)票開了120萬，發(fā)票怎么處理？開完紅字還用給對方嗎？（普票）

如果企業(yè)之前因開票有誤，導(dǎo)致多開的情況，建議全額沖銷。如果之前開具有誤的發(fā)票對方已入賬，再開紅字時，開具出來的紅字發(fā)票需要給購貨方一份，如果對方?jīng)]有入賬，將原發(fā)票全部退回，企業(yè)紅字發(fā)票開具不需要給對方。

3.6月份企業(yè)只開了一張發(fā)票，是紅字發(fā)票，金額是-84.6元，稅額是-14.38元， 表一要怎么才能填寫上呢？

由于增值稅附表一無法只填寫負(fù)數(shù)，企業(yè)附表一按照0進(jìn)行申報(bào)，然后到主管局辦理清卡

4.企業(yè)7月份開具的發(fā)票，還沒有給對方，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有錯誤，但是月中已經(jīng)領(lǐng)購過發(fā)票，當(dāng)月（7月份）開紅字發(fā)票么？     

可以開具紅字發(fā)票

5.給對方開具增值稅專用發(fā)票，對方?jīng)]有認(rèn)證，現(xiàn)在要開紅字發(fā)票，對方需把發(fā)票和抵扣聯(lián)郵給銷售方嗎？

銷貨方需要收回發(fā)票全部聯(lián)次。

6.普通發(fā)票怎么開具紅字發(fā)票？

如果原藍(lán)字發(fā)票購貨方已經(jīng)入賬，開票方就無法收回，可以憑購貨方寫明的錯誤理由作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)；如果購貨方未入賬，可以收回發(fā)票全部聯(lián)次后，開具紅字發(fā)票。

7.收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

8.因?yàn)槎愄柼铄e，這月開紅字發(fā)票，紅字發(fā)票信息表里還是填錯誤的稅號么？

是的，按照之前開具的發(fā)票信息填寫

9.我公司由于一張發(fā)票商品編碼不對，客戶已抵扣，后給我們開具了紅字申請單，我們現(xiàn)在想給開具紅字發(fā)票，想問下開紅字票時選取商品編碼時是按之前錯誤的選還是按正確的選？

按照《信息表》上的編碼對應(yīng)開具紅字發(fā)票即可。

10.我公司要給供應(yīng)商開紅字發(fā)票申請單，但該供應(yīng)商現(xiàn)在已三證合一，稅號同當(dāng)時開發(fā)票的稅號不一致，這種情況能申請紅字發(fā)票？

可以，按照原發(fā)票內(nèi)容辦理《信息表》即可。

11.購買方取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在銷貨方說開具錯了，購買方發(fā)票還需要退回么？對方開的紅字發(fā)票是不是得給我們兩聯(lián)？

購買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號之后由銷貨方開具紅字發(fā)票。錯誤發(fā)票不需要退還給銷貨方；紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)購買方保留。

12.購買方申請的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，銷貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，哪幾聯(lián)需要給購買方?是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都給購貨方嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需要給購買方

13.紅字發(fā)票信息表填錯了怎么處理，銷售方和購貨方選錯了？

《信息表》如果開具有誤，如果已上傳，生成信息表編號，需要聯(lián)系主管局刪除后，重新開具。

14.收到紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證

15.紅字發(fā)票信息表可以對應(yīng)一張藍(lán)字發(fā)票的一部分么？不用把藍(lán)字發(fā)票整張開紅字，再重新開藍(lán)字發(fā)票，退貨多少就可以申請開多少紅字發(fā)票是這樣的么？

可以部分沖紅；原則上不需要整張沖紅，但如果企業(yè)特殊需要，想通過整張發(fā)票沖紅后再重新開具也可以，兩種方企業(yè)可以自行選擇。

16.我公司6月給對方開具紅字發(fā)票通知單后，對方于6月開具的紅字發(fā)票是否需要給我方？另外我公司是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？應(yīng)該在6月份做吧？

購買方如果是因?yàn)槿〉玫膶Ｓ冒l(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，做了《信息表》的申請，銷售方開具紅字專用發(fā)票后，需要將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)提供給購買方。購買方在《信息表》審核通過的當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

17.對方開具的發(fā)票蓋錯成公章，但是購買方已經(jīng)在網(wǎng)上認(rèn)證，可以出說明補(bǔ)蓋發(fā)票專用章么，還是只能開紅字發(fā)票嗎？

需要通過開具紅字發(fā)票的方式進(jìn)行處理；購買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購買方未認(rèn)證的，由銷貨方收回發(fā)票全部聯(lián)次，自行申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號之后由銷貨方開具紅字發(fā)票。

18.已經(jīng)開出去的專用發(fā)票，對方超過180天的認(rèn)證期限未認(rèn)證，現(xiàn)在對方要求我們換發(fā)票，我們可以把之前專用發(fā)票紅字，再重開嗎？

如果是之前月份開具發(fā)票超過認(rèn)證期限了，但是發(fā)票本身沒有任何問題是不能通過開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷重新開具新發(fā)票來進(jìn)行抵扣的。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件的規(guī)定，以下情況可以開具負(fù)數(shù)，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。企業(yè)的這種情況就不屬于可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的范疇。

補(bǔ)充：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。