滯留發(fā)票隱藏稅務(wù)風(fēng)險

你們對下面的幾種滯留發(fā)票的情況肯定不陌生：

• 業(yè)務(wù)人員請客戶吃飯，竟然開的是專票！

• 行政人員跟他說了好幾遍職工福利不開專票，但是還是開來了專票！

咋處理啊，抵扣了吧感覺不合適，認證了吧還得進項轉(zhuǎn)出，哎，干脆，直接記賬吧，當(dāng)普通發(fā)票用吧！

估計上面的這些發(fā)票處理辦法和賬務(wù)處理思路，很多會計都曾犯過！

但是，大家知道嗎？

長期滯留發(fā)票，尤其是大金額的會被稅務(wù)稽查的！

所以說，滯留票就是個雷！可能引起公司被稅務(wù)盯上！

 發(fā)票滯留引來稅務(wù)稽查！

當(dāng)很多人對滯留發(fā)票不以為然的時候，就在剛剛，湖北宏達恒利金屬材料有限公司就因因115份的滯留發(fā)票被稅務(wù)稽查，背后還牽涉了虛開發(fā)票的案子！

大家所有的發(fā)票都在國稅增值稅電子底賬系統(tǒng)里面都有記錄，無論你是抵扣了還是沒有抵扣？

 看案子吧！

經(jīng)查這家企業(yè)正常開具的115份發(fā)票，其認證抵扣聯(lián)比對結(jié)果均為滯留，發(fā)票涉及16家下游企業(yè)，貨物品名均為鋼材類商品，金額合計11078501.81元，稅額合計1883345.37元。在增值稅電子底賬系統(tǒng)和增值稅防偽稅控系統(tǒng)查詢不到你企業(yè)的進項稅額抵扣信息，經(jīng)查詢金稅三期稅收管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，你企業(yè)申報的進項稅額為其他扣稅憑證-農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，申報金額6145631.17元，申報進項稅額1044757.3元（按17%扣除）。

企業(yè)申報的進項稅額是自行計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品，而開出的發(fā)票均為鋼材類貨物，購進和銷售的貨物不一致。其銀行帳戶從開戶至今無資金進出交易。你企業(yè)沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，虛抵農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，已查實其對下游一家企業(yè)虛開3份增值稅專用發(fā)票。

115張滯留票引起背后不為人知的故事。

所以，不產(chǎn)生滯留票是每個企業(yè)都要做的，否則可能帶來很多不必要后果！

四種情況易產(chǎn)生滯留

1. 收入不入賬，進項太多，擔(dān)心稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，就不去抵扣了！

   
   

2. 取得的進項專用發(fā)票不慎丟了，未向財務(wù)等有關(guān)部門報告，致使發(fā)票超期不認證，形成滯留票

   不過這個情況，以后會少了，因為發(fā)票認證期限改成360天了，這算是個好消息吧！

   
   

3. 公司沒付款，供應(yīng)商就是卡著不給發(fā)票。

   這個很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

   
   

4. 發(fā)票開錯了，重新開，但是原來開的那個發(fā)票超期了。

   原來那個發(fā)票就滯留了，這種情況要早點和對方協(xié)商，早點作廢，省的麻煩。

怎么做比較安全？

1.必須及時認證發(fā)票！

以后收到的發(fā)票必須要360天只能認證了，無論是否能抵扣。

2.不能抵扣的發(fā)票也要認證！

這個最常見，很多人說開的專票是福利費，不能抵扣，咋辦？

必須先去認證抵扣了，然后做進項稅轉(zhuǎn)出。

現(xiàn)在進項稅轉(zhuǎn)出沒之前管理那么嚴格了，不符合的大膽的轉(zhuǎn)出吧！

3.每月必查可以勾選發(fā)票清單！

現(xiàn)在稅務(wù)智能化程度非常高了，大多數(shù)納稅人都可以勾選認證了，這對咱們企業(yè)絕對是好事。

每個月勾選的時候，去看看這張發(fā)票開給咱們的，到底是誰開的，為什么沒有抵扣，提前解決！

4.小規(guī)模別沒事去瞎摻和！

購貨方是小規(guī)模納稅人，按照要求銷貨方開具普通發(fā)票，這個時候千萬不要讓業(yè)務(wù)人員去開專票來！

開發(fā)票的也注意，開發(fā)票的時候，一定要清查清楚，小規(guī)模打死都不給他開！