第1564期|編發(fā)/保險論壇

據(jù)央視新聞聯(lián)播晚間報道：4月19日，國務院常務會議決定，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

▲4月19日新聞聯(lián)播報道

什么是稅優(yōu)健康保險稅優(yōu)健康保險是個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險簡稱，是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險的政策銜接和補充，主要用于補償被保險人經(jīng)公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險、大額醫(yī)療保險及商業(yè)型補充醫(yī)療保險補償后剩余的自負醫(yī)療費用，屬于普惠性補償基本醫(yī)療保險短板。

稅優(yōu)健康保險的法律支持2015年11月，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會先后聯(lián)合發(fā)布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》和《關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅試點通知》，決定從2016年1月1日起試點。作為唯一一種可以享受稅收優(yōu)惠政策的保險產(chǎn)品，稅優(yōu)健康險兼具稅收減免和保障功能。投保人可以享受每年2400元（每月200元）予以稅前扣除的福利。2017年7月1日，全國推廣。

稅優(yōu)健康險有哪些亮點1亮點1

稅收優(yōu)惠。不贅述，以北京地區(qū)為例，稅前工資10000元的人，假如按照最高200元/月的標準購買稅優(yōu)健康險，其每月可以少繳稅20元，一年則可節(jié)省240元的保費。

2亮點2

保障額度高。保險金額不得低于20萬元人民幣，終身累計賠償限額為80萬元，且不得設置免賠額，被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%。

3亮點3

差額返還。也就是說醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這也就意味著，只給商業(yè)保險公司預留了20%的成本利潤空間，與大病保險類似，屬于微利經(jīng)營。

4亮點4

允許帶病投保，且保證續(xù)保。明確商業(yè)保險公司不得因為被保險人既往病史而拒保，以保證最需要醫(yī)保的人得到應有的保障，但為了保障保險公司的正常經(jīng)營，允許商業(yè)保險公司對帶病投保的投保人調(diào)低保額，但最低不能低于4萬元，終身累計保額不得低于15萬元。

5亮點5

可免費轉(zhuǎn)換保險公司。對于保單權益轉(zhuǎn)移，保險公司不設置猶豫期，但允許保險公司對該保單進行核保。此后，保險公司的服務能力將成為一個重要的競爭力指標，消費者選擇權自由靈活，自然話語權大增。

稅優(yōu)健康險試點情況如何從實際效果來看，個人稅優(yōu)健康險除了實實在在可提高個稅起征點外，其保障程度也非常高。另據(jù)試點的險企發(fā)布的有相關細節(jié)的案例顯示：稅優(yōu)健康險的理賠都在收到報案后的第二天完成。理賠時效是一大亮點。以某險企天津分公司近日完成的一筆賠案為例：

2016年4月份，王女士投保了《XX人壽XX保個人稅收優(yōu)惠型健康保險A款》，月繳保費200元。6月份，王女士因病住院治療，期間需繳納治療費用總計29027.14元。這29027.14元中，通過社會醫(yī)療保險報銷了8944.78元，單位二次報銷3278.49元，個人稅優(yōu)健康險賠付了15123.48元，最終，王女士個人僅承擔了1680.39元，自付比例只占5.79%。而從多家經(jīng)營個人稅優(yōu)健康險的公司了解到，如王女士一樣治療費用自付比例在10%以內(nèi)的參保者并不少見。據(jù)《2016中國職工福利保障指數(shù)大中城市報告》對36個大中城市的職工調(diào)研顯示，雖然已經(jīng)購買個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的職工比例僅為11.4%，不過，沒有購買但有意愿購買的職工比例高達56.6%。稅優(yōu)健康險政策回顧

2014年11月17日《國務院辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》是第一次從國家層面全面部署商業(yè)健康發(fā)展的專項文件，意見指出要“使商業(yè)健康保險在深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、發(fā)展健康服務業(yè)、促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級中發(fā)揮生力軍作用。”

2015年5月6日國務院常務會議進一步明確：借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

2015年5月12日財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布的《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》：擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

2015年8月20日保監(jiān)會正式公布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》：對個人購買商業(yè)健康保險的支出，允許在當年按每月200元的限額在稅前進行扣除。保險公司應不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。

2015年12月14日財政部官網(wǎng)刊登《財政部　國家稅務總局　保監(jiān)會關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號），并將實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的有關事項通知下發(fā)。

2016年11月28日四、培育發(fā)展健康消費：適時將自2016年1月1日起實施的商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策，由31個試點城市向全國推廣。（財政部、稅務總局、保監(jiān)會按職責分工負責）《國務院辦公廳關于進一步擴大旅游文化體育健康養(yǎng)老教育培訓等領域消費的意見》

2017年04月19日進一步推出以下減稅舉措：五是從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。-《國務院常務會議：決定推出進一步減稅措施，持續(xù)推動實體經(jīng)濟降成本增后勁》

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