企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單填報指引

表單編號

表單名稱

企業(yè)類型

填寫原則及說明

一般企業(yè)

金融企業(yè)

事業(yè)單位民間組織

A000000

企業(yè)基礎(chǔ)信息表

√

√

√

必填類

A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

√

√

√

必填類

A101010

一般企業(yè)收入明細表

√

×

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A101020

金融企業(yè)收入明細表

×

√

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A102010

一般企業(yè)成本支出明細表

√

×

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A102020

金融企業(yè)支出明細表

×

√

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A103000

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表

×

×

√

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A104

000

期間費用明細表

√

√

√

A100000銷售費用、管理費用、財務(wù)費用任意一行<>0時

A105

000

納稅調(diào)整項目明細表

√

√

√

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號確定為必填類

A105

010

視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

※

※

※

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（行業(yè)代碼7010），本年季度預繳申報表中“加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”不全為0，該表必選；A105000表中，視同銷售收入行次不全為0的，該表為必選表

A105

020

未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表

※

※

※

A105000表中，未按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入行次不全為0的，該表必須選中

A105

030

投資收益納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105

040

專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105

050

職工薪酬納稅調(diào)整明細表

√

√

√

必填類，填寫此表后必填A105000

A105

060

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105

070

捐贈支出納稅調(diào)整明細表

※

※

※

《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)第21行“捐贈支出”大于0，或《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)第37行“捐贈支出”大于0時必填此表

A105

080

資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報

A105

081

固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表

※

※

※

享受加速折舊稅收優(yōu)惠企業(yè)填報，填寫此表后必填 A105080

A105

090

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

※

※

※

涉及發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105

091

資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

※

※

※

根據(jù)專項申報情況填報，填寫此表后必填A105090

A105

100

企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報

A105110

政策性搬遷納稅調(diào)整明細表

※

※

※

發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后進行損失分期扣除的年度填報

A105120

特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表

※

※

※

涉及保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)及其他允許稅前扣除的特殊行業(yè)準備金的單位，只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報

A106

000

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

※

※

※

涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業(yè)

A107

010

免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報

A107

011

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A107010

A107

012

綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A107010

A107

013

金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A107010

A107

014

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》及A107010

研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表

※

※

※

此表與A107014配套填寫

A107020

所得減免優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報

A107030

抵扣應(yīng)納稅所得額明細表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報

A107040

減免所得稅優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅率式減免納稅人填報

A107041

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

※

※

※

享受稅率式減免納稅人填報，填寫此表后必填A107040

A107042

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

※

※

※

享受稅率式減免納稅人填報，填寫此表后必填A107041

A107050

稅額抵免優(yōu)惠明細表

※

※

※

享受稅額式減免納稅人填報

A108

000

境外所得稅收抵免明細表

※

※

※

涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報

A108

010

境外所得納稅調(diào)整后所得明細表

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※

涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A108000

A108

020

境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表

※

※

※

涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A108001

A108

030

跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表

※

※

※

涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A108002

A109

000

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表

※

※

※

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)填報

A109

010

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表

※

※

※

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)填報

其中'√'為必填表單，“※”為根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生與否選擇填報，“×”為不得填報