AEO認(rèn)證中，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)最后的防火墻，一方面要對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)實(shí)施有效審計(jì)，一方面要對(duì)于AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況實(shí)施有效審計(jì)，對(duì)于AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是很有挑戰(zhàn)。

結(jié)合項(xiàng)目實(shí)踐，以及企業(yè)其他的審計(jì)的心得，總結(jié)了AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)的7大的原則，我們的AEO認(rèn)證內(nèi)審組織架構(gòu)、實(shí)施方法、實(shí)施計(jì)劃、內(nèi)審底稿和實(shí)施過(guò)程均應(yīng)該嚴(yán)格遵守這7大原則，有效實(shí)施，保障排除企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，有效提升企業(yè)業(yè)績(jī)，這才是內(nèi)審審計(jì)應(yīng)該做的事情。



高效內(nèi)部審計(jì)，一定能夠帶來(lái)很好的業(yè)績(jī)，但關(guān)鍵是要遵守對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)則，否則，可能會(huì)出現(xiàn)偏差。形式不重要，重要的是實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是有區(qū)別的。從事內(nèi)部審計(jì)，我們都需要關(guān)注幾條相關(guān)原則。這幾條原則可以使我們?cè)趦?nèi)部審計(jì)工作不迷失方向，也可以使我們較為高效地完成內(nèi)部審計(jì)工作，并且取得管理層要求的績(jī)效。

有不少企業(yè)熱衷于聘請(qǐng)外部審計(jì)，其實(shí)我們認(rèn)為在AEO認(rèn)證內(nèi)驅(qū)力是關(guān)鍵，內(nèi)部審計(jì)的效果要遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于外部審計(jì)，自己人員的培養(yǎng)是關(guān)鍵，才能夠達(dá)到對(duì)應(yīng)的績(jī)效，防控風(fēng)險(xiǎn)。

獨(dú)立性，是內(nèi)部審計(jì)人員和組織的生命線，沒(méi)有獨(dú)立性，一份審計(jì)報(bào)告就不可能有任何價(jià)值。同時(shí)，對(duì)于AEO認(rèn)證的內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)，內(nèi)審人員的價(jià)值理念也必須一致，如果大家無(wú)法達(dá)成一致，則可能產(chǎn)生諸多矛盾，審計(jì)結(jié)果也無(wú)法得到組織的高度認(rèn)可，失去內(nèi)審人員存在的必要價(jià)值。

我們認(rèn)為，“道”要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于“器”“術(shù)”，只有堅(jiān)持合理的“道”，實(shí)施方法論和工具才可能發(fā)揮最大的效果，否則會(huì)走火入魔。

內(nèi)部審計(jì)人員的組成背景很關(guān)鍵，AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)涉及的面比較廣，有涉及到采購(gòu)、物流、供應(yīng)鏈和進(jìn)出口，對(duì)于人員的知識(shí)架構(gòu)挑戰(zhàn)要求很高。所以，我們一般建議由多背景的人員共同組成，大家相互搭配，共同完成項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)于其中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題點(diǎn)或缺失點(diǎn)，共同討論完成，審計(jì)事項(xiàng)保持獨(dú)立性，相互制約，最終形成完整完善的內(nèi)審報(bào)告。

基于AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)的范圍，我們建議大家可以彼此相互搭配，共同溝通和合理分工，保障審計(jì)的全面性和審計(jì)專業(yè)性。

如何把這些人組織好，最大限度地發(fā)揮審計(jì)人員的專業(yè)水平，是每個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人都應(yīng)該考慮到的。否則，短板就有可能制約我們的發(fā)展，制約對(duì)應(yīng)的績(jī)效。


內(nèi)部審計(jì)人員不僅要眼光向內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，還要眼光向外，對(duì)比行業(yè)內(nèi)的情況，了解市場(chǎng)環(huán)境和變化。特別是AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)，要求很高，海關(guān)和進(jìn)出口政策變化很大，如果不加強(qiáng)對(duì)外溝通，抓住最新的政策變動(dòng)，則可能處處被動(dòng)。

如果內(nèi)部審計(jì)人員眼光僅僅盯著企業(yè)內(nèi)部，那么對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷、對(duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)就不能夠準(zhǔn)確、客觀和富有遠(yuǎn)見。比如企業(yè)最近進(jìn)出口的貨物最近受到了國(guó)家政策的波動(dòng)影響，就有可能觸發(fā)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)這是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，是對(duì)于AEO認(rèn)證內(nèi)審人員的要求，因?yàn)檫@項(xiàng)工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)不同于其他的內(nèi)審工作，標(biāo)準(zhǔn)雖然基本固定，但其中關(guān)于進(jìn)出口活動(dòng)的變化是超過(guò)我們想象的，如果沒(méi)有扎實(shí)的學(xué)習(xí)能力，是無(wú)法勝任該項(xiàng)工作的。

即便是有比較好的指引，也絕對(duì)不能放松學(xué)習(xí)，稍微錯(cuò)過(guò)一些重大信息點(diǎn)，就可能是重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。


內(nèi)審取得的績(jī)效和成果不是自我陶醉和自我認(rèn)可的，一定是來(lái)自于公司內(nèi)部的認(rèn)可。否則，內(nèi)審也將失去價(jià)值，很多企業(yè)在AEO認(rèn)證內(nèi)審中走過(guò)場(chǎng)，走形式，結(jié)果一定可想而知。我們認(rèn)為，這樣的企業(yè)不再少數(shù)。

一項(xiàng)工作只要做，就一定要做好，做到極致。否則，即使內(nèi)部審計(jì)人員付出了很多的努力，但如果不能為公司實(shí)現(xiàn)價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)人員的辛苦就是白費(fèi)的。

在專業(yè)人員的指導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)有效訓(xùn)練和不斷積累，不斷迭代，我們認(rèn)為這個(gè)目標(biāo)是不難達(dá)成的。


AEO認(rèn)證實(shí)施項(xiàng)目和AEO認(rèn)證內(nèi)審項(xiàng)目其實(shí)很大程度上不光是取決于你的專業(yè)程度，很大程度上也要靠自我認(rèn)知和溝通技巧。

內(nèi)部審計(jì)也是控制手段，也是管理手段。內(nèi)部審計(jì)是技術(shù)，也是藝術(shù)。內(nèi)部審計(jì)工作中，會(huì)有很多人的因素。與人溝通只是內(nèi)部審計(jì)工作的一部分，此外，內(nèi)部審計(jì)還要了解管理者的風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)嗜好等等。還有些，是只可意會(huì)不能言傳的。

對(duì)于那些人際關(guān)系復(fù)雜的組織，如果內(nèi)審團(tuán)隊(duì)不能處理好人際關(guān)系，不能看清人際關(guān)系后的利害，別說(shuō)發(fā)展，生存就是內(nèi)審人員面臨的最大問(wèn)題。

所以我們?cè)谖覀兊墓娞?hào)和我們項(xiàng)目實(shí)施中反復(fù)推薦大家提升對(duì)人的敏感度，目前我們顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)都已經(jīng)在分批次逐步修煉李海峰老師的《DISCover自我探索》和他的雙證班，這門課程讓我們團(tuán)隊(duì)成員開始逐步認(rèn)識(shí)到，幫助企業(yè)改進(jìn)績(jī)效，搭建架構(gòu)不光是簡(jiǎn)單輸入標(biāo)準(zhǔn)，而更多的是靠理念一直，彼此懂，才能夠更好實(shí)施。

公司在叢林社會(huì)要生存和發(fā)展，必須適應(yīng)外部環(huán)境的變化，業(yè)務(wù)肯定是不斷變化的，今天可能是做加工貿(mào)易，明天可能就放棄了，業(yè)務(wù)的流程也必然是動(dòng)態(tài)的，如果刻舟求劍，就沒(méi)必要做AEO認(rèn)證了，企業(yè)為了生存一定會(huì)并且自身會(huì)做出相應(yīng)調(diào)整。

內(nèi)部審計(jì)的方向、重點(diǎn)也要隨著組織的變化而變化，如果內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)底稿一年下來(lái)一層不變，你就不是一個(gè)合格的內(nèi)審人員。我們認(rèn)為，內(nèi)審一定是動(dòng)態(tài)變化，與業(yè)務(wù)同步的。


AEO認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)還是一項(xiàng)新興工作，一切體系都還在摸索中前進(jìn)。雖然對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)是困難的，但是，審計(jì)團(tuán)隊(duì)必須設(shè)計(jì)一套可以衡量的指標(biāo)對(duì)工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。越是量化的，具體和明確的，越是可以被衡量的。

只有可衡量可量化的內(nèi)審工作才是有價(jià)值的。我們通過(guò)不斷復(fù)盤和改進(jìn)，提升內(nèi)審工作的效率，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)出口作業(yè)和AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施中的缺失點(diǎn)并監(jiān)督有效執(zhí)行，就是AEO認(rèn)證內(nèi)審的績(jī)效，當(dāng)然這些都必須給予量化，才能夠發(fā)揮內(nèi)審人員的最大的作用。

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文 轉(zhuǎn)自 鄧彬彬AEO（ID：AEO100）