涉及扣除項目填表說明

發(fā)布時間：2016-08-19

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年13號）的規(guī)定，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人自7月1日起按照公告要求進行增值稅納稅申報。

納稅報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面案例一定能教會你！

（一）不超過9萬可以享受優(yōu)惠政策

   【例題1】某餐館為按季度申報的小規(guī)模納稅人，2016年5月1日至6月30日取得銷售餐飲服務收入51500元，如何填寫申報表？

    小規(guī)模納稅人申報本期收入分類情況填寫部分：

   主表計稅依據(jù)部分：

   【例題2】某按季申報的小規(guī)模納稅人2016年7-9月發(fā)生以下業(yè)務：       

         (1)銷售自制的包裝食品，價稅合計銷售額5.15萬元，不含稅銷售額為5.15/(1+3%)=5萬元        

         (2)銷售餐飲服務，價稅合計銷售額9.27萬元，不含稅銷售額為9.27/(1+3%)=9萬元 ，如何填寫申報表？

         小規(guī)模納稅人申報本期收入分類情況填寫部分：

     主表

（二）小規(guī)模納稅人季銷售額超過9萬申報表填寫

【例題3】某按季申報的小規(guī)模納稅人2016年5-6月發(fā)生以下業(yè)務：      

(2)銷售餐飲服務，價稅合計銷售額10.3萬元，不含稅銷售額為10.3/(1+3%)=10萬元，當月應納稅額為10×3%=3000。以上收入均開具增值稅普通發(fā)票。如何填寫申報表？

小規(guī)模納稅人申報本期收入分類情況填寫部分：

主表計稅依據(jù)部分：

      （三）小規(guī)模納稅人附列資料表填寫

      【例題4】2016年5月至6月，某小規(guī)模企業(yè)銷售旅游服務取得銷售額824000元，需要支付給其他單位的住宿費、餐飲費、交通費、門票費等659200元。

      附列資料填寫如下：

      小規(guī)模納稅人申報本期收入分類情況填寫部分：

    主表計稅依據(jù)部分：

（四）小規(guī)模納稅人初次購買金稅盤減免稅報表填寫

【例題5】某小規(guī)模企業(yè)初次購買增值稅稅控專用設備費用490元，支付技術(shù)維護費330元，共820元，假設本期應交稅額大于820元，本期的820要全部減免。